1099 Berichtsanforderungen für kleine Unternehmen

Der Internal Revenue Service verlangt von Unternehmen, dass sie so genannte "Information Returns" einreichen, um Steuerhinterziehung entgegenzuwirken. Einer von ihnen, der W-2, teilt dem IRS das Einkommen eines Mitarbeiters mit. Ein anderes Formular 1099 meldet eine Entschädigung, die von einem nicht gegründeten Verkäufer oder Diensteanbieter wie einer S-Corporation, einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder einem alleinigen Eigentümer erhalten wurde. Von den 17 Arten von 1099 Formularen verwenden kleine Unternehmen - die von der IRS als Bruttoeinnahmen von 5 Millionen Dollar oder weniger definiert wurden - im Allgemeinen die 1099-MISC-Version.

Hintergrund

Die Bemühungen um die Schließung der Steuerlücke - die Differenz zwischen ausgewiesenem und tatsächlichem Einkommen - führten 2010 zu einer Gesetzgebung, die strengere 1099 Berichtspflichten zur Folge hätte. Nach Angaben des Senators der Michigan, Debbie Stabenow, hätten die Bestimmungen sowohl im Kranken- und Krankenversicherungssektor als auch in den Beschäftigungsgesetzen für Kleinbetriebe die Bürobelastung von Kleinunternehmen um 1099 um 2.000 Prozent erhöht. Das von Präsident Obama im April 2012 unterzeichnete umfassende Steuer- und Rückzahlungsgesetz für Steuerzahler (1099), das im Jahr 2012 von Präsident Obama unterzeichnet wurde, hob die Änderungen auf. Ab 2012 bleiben die 1099-Regeln so, wie sie ursprünglich unter dem Internal Revenue Code 6041 (a) festgelegt wurden.

Was zu berichten

Laut IRS verwenden Sie ein 1099-MISC-Formular, um Zahlungen für Dienstleistungen zu melden, keine Waren, die sich auf den Betrieb Ihres Unternehmens oder Ihres Handels beziehen, niemals für persönliche Zahlungen und nur für nicht inhabergeführte Verkäufer, wenn Sie ihnen mindestens 600 USD überwiesen haben ein bestimmtes Jahr. Wenn Sie beispielsweise 800 US-Dollar für die nationale Kette American Computers, Inc. zahlen und Software auf Ihrem Informationstechnologiesystem installieren, wird dies nicht gemeldet. Wenn Sie John Doe IT Services, einen unabhängigen Auftragnehmer, verwenden, um die gleiche Arbeit zum gleichen Preis zu erledigen, wäre ein 1099-MISC erforderlich. Wenn Sie einen neuen Server von John Doe IT Services erwerben, würden Sie jedoch keine 1099 einreichen, da Sie ein Produkt und keine Dienstleistung gekauft haben.

Wer

Der IRS-Test, mit dem festgestellt wird, ob Zahlungen für das 1099-MISC-Berichtswesen geeignet sind, hat vier Bedingungen: keinen Mitarbeiter; Zahlung für Dienstleistungen, die für Ihr Geschäft oder Ihren Handel erbracht werden; Die Zahlung ging an eine Personengesellschaft, eine Einzelgesellschaft, eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder einen Nachlass, und die während des ganzen Jahres geleisteten Zahlungen beliefen sich auf 600 USD oder mehr. Beispiele für Honorare, für die eine Berichterstattung von 1099 erforderlich ist, umfassen die Honorare für Architekten, Ingenieure, Anwälte, Bauunternehmer und Landschaftsgärtner. Jegliche Entschädigung, die nach dem Tod eines Mitarbeiters gezahlt wird, muss dem Begünstigten oder Nachlass eines Mitarbeiters mit einem 1099-MISC gemeldet werden. Um Ihre 1099 abzuschließen, benötigen Sie die Steueridentifikationsnummer für jeden nicht eingetragenen Anbieter, bei dem Sie Leistungen erworben haben. Andernfalls müssen Sie 28 Prozent des Transaktionsbetrags einbehalten und an die IRS senden.

Einreichung

Unternehmen legen Kopie A des 1099-MISC an die IRS und Kopie B an die Entität oder Person, die bezahlt wurde. Sie haben die Möglichkeit, Ihre 1099s per E-Filing an die IRS zu senden. Laden Sie die Formulare jedoch nicht von der IRS-Website herunter, da sie nicht gescannt werden können. Sie müssen sie unter der Rufnummer 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) oder über www.irs.gov/Businesses/Online-Ordering-for-Informations-Returns-und EmployerReturns bestellen. Das Einreichen von nicht durchsuchbaren Formularen kann eine Strafe auslösen. Für das Steuerjahr 2012 reichen Sie Ihre 1099 Copy A's bis zum 28. Februar 2013 oder per E-Filing bis zum 1. April ein. Wenn Sie Papierformulare einreichen, müssen Sie das Formular 1096 "Jährliche Zusammenfassung und Übermittlung von US-Informationsrückgaben" ausfüllen. Jedes Unternehmen, das 250 oder mehr 1099-MISC-Dateien speichert, muss eine E-Datei erstellen. Wenn Sie nicht in Feld 8 - "Ersatzzahlungen anstelle von Dividenden oder Zinsen" - oder in Feld 14 - "Bruttoerlös an einen Rechtsanwalt" - Zahlungen melden, senden Sie Kopie B bis zum 31. Januar 2013. Kopie B mit Feld 8 oder 14 Zahlungen sollten bis zum 15. Februar 2013 versandt werden.

Strafen

Neue, höhere Strafen, die mit dem Small Business Jobs Act eingeführt wurden, sind ab dem 1. Januar 2011 in Kraft. Eine Mindeststrafe von 250 USD pro 1099, zu der die IRS-Bestimmungen "absichtliche Missachtung" für die Bereitstellung genauer Informationen gelten, gilt jetzt. Bei verspäteter Einreichung, jedoch innerhalb von 30 Tagen nach Ablauf der Frist, wird eine Vertragsstrafe in Höhe von 30 US-Dollar pro 1099 und höchstens 75.000 US-Dollar für kleine Unternehmen verhängt. Bei mehr als 30 Tagen Verspätung, jedoch vor dem 1. August, wird eine Gebühr in Höhe von 60 US-Dollar bis zu 200.000 US-Dollar pro Form verlangt, während die Einreichung nach dem 1. August oder die Einreichung nach dem 1. August 100 US-Dollar pro Formular bis zu 500.000 US-Dollar kostet.

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