Rechnungslegungsmethoden: Cash Vs. Rückstellung

Das Rechnungswesen verwendet zwei Methoden zur Erfassung von Erträgen und Aufwendungen: Bargeld und Rückstellungen. Jede Methode hat ihre Vorzüge, Vor- und Nachteile. Je nachdem, was Sie auswählen, erhalten Sie eine andere Nummer für Ihr Endergebnis. Sie könnten eine Methode für Ihre täglichen finanziellen Bedürfnisse und eine andere für Ihre Steuererklärungen zum Jahresende haben. Viele kleine Unternehmen ohne Inventar wählen die Bargeldbasis der Buchhaltung.

GAAP

Die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) sind Standards und Konventionen, die in den USA zur Vereinheitlichung der Buchführung und des Jahresabschlusses verwendet werden. Die Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) genehmigen die Abgrenzung, nicht die Bargeldbasis. Viele nicht eingebundene kleine Unternehmen verwenden jedoch die Bargeldmethode ohne Probleme. Wenn ein kleines Unternehmen anfängt zu wachsen, Kredite und Investoren zu erhalten, kann es sinnvoll sein, die Accrual-Methode zu verwenden, die obligatorisch ist, wenn Ihr Unternehmen einen Umsatz von mehr als 5 Millionen US-Dollar erzielt oder wenn Sie einen Lagerbestand und einen jährlichen Umsatz von 1 Million US-Dollar haben.

Zeitliche Koordinierung

Der grundlegende Unterschied zwischen den Zahlungsmitteln und den periodengerechten Rechnungslegungsmethoden hängt mit dem Zeitpunkt der Einnahmen und Ausgaben zusammen. Die Bargeldbasis erfasst die Einnahmen, wenn das Geld eingeht, und erfasst die Ausgaben, wenn das Geld ausgezahlt wird. Die Bargeldbasis erfasst keine Forderungen oder Verbindlichkeiten. Zum Beispiel erfassen Sie nur dann einen Aufwand, wenn Sie eine Rechnung bezahlen.

Die periodengerechte Abgrenzung erfasst Umsatzerlöse, wenn sie verdient werden. Das heißt, das Unternehmen verbucht Umsatz, wenn es verdient wird, auch wenn der Kunde noch nicht bezahlt hat. Beispielsweise erfasst ein Auftragnehmer, der die periodengerechte Abrechnung verwendet, den Gesamtumsatz, der bei Abschluss des Auftrags erzielt wurde, auch wenn der Kunde die Endabrechnung nicht bezahlt hat. Ausgaben werden auf dieselbe Weise behandelt. Der Auftragnehmer erfasst alle Ausgaben, wenn sie anfallen, nicht wenn sie bezahlt sind.

Bedeutung

Der Unterschied zwischen Bargeld und Rückstellung kann sehr groß sein. Angenommen, Sie haben ein Geschäft mit diesen Transaktionen:

  1. Erhielt eine Rechnung über 4.000 USD für die von einem Berater in diesem Monat geleistete Arbeit

  2. 100 $ für eine Telefonrechnung bezahlt

  3. Senden Sie eine Rechnung über 10.000 USD für die in diesem Monat durchgeführten Servicegebühren

  4. 100 US-Dollar an Gebühreneinnahmen erhalten

Wenn Sie die Bargeldbasis verwenden, beträgt Ihr Gewinn für diesen Monat 0 USD (100 USD Gebühreneinnahmen abzüglich 100 USD Telefonrechnung).

Wenn Sie die Rückstellungsbasis verwenden, beträgt Ihr Gewinn 6.000 USD (10.000 USD Servicegebühr abzüglich 4.000 USD Beraterkosten).

Vorteile und Nachteile

Die Vorteile der Cash-Methode sind, dass sie einfach und flexibel sind und die Cashflows berücksichtigen. Einkommen wird nicht besteuert, es sei denn, es wird erhalten. Der Nachteil ist, dass keine Kontrolle über Forderungen und Verbindlichkeiten, insbesondere langfristige Verbindlichkeiten, besteht. Ein Unternehmen zu führen, bedeutet mehr als nur Geld ein- und auszugeben, und die Bargeldbasis verschafft Ihnen einen zu engen Blick auf die Unternehmensfinanzen.

Der Vorteil der Rückstellungsmethode besteht darin, dass sie von GAAP akzeptiert wird und einen besseren Eindruck von den tatsächlichen Einnahmen und Ausgaben innerhalb eines Zeitraums vermittelt. Die Abgrenzungsmethode vermittelt im Gegensatz zur Cash-Methode ein langfristiges Bild des Geschäfts. Der Nachteil besteht darin, dass der Cashflow und die Analyse möglicherweise auf dem Rückweg stehen. Darüber hinaus ist die Rückstellung komplizierter als die Cash-Methode.

Überlegungen

Bei der Betrachtung von Jahresabschlüssen oder anderen Berichten gibt es Hinweise, ob Sie einen Abgrenzungsbericht oder einen Kassenbericht betrachten. In einer Rückstellungsbilanz wird zum Beispiel eine Zahl für Forderungen und Verbindlichkeiten ausgewiesen, und es kann sich um abgegrenzte Einnahmen oder Rechnungsabgrenzungsposten handeln. In einem Bericht auf Basis der Zahlungsmittel werden keine dieser Konten angezeigt, sondern nur die Zahlungsmittel und das Eigenkapital. Wenn Sie eine Gewinn- und Verlustrechnung betrachten, fragen Sie nach, ob es sich bei den ausgewiesenen Erträgen nur um eingezahlte Beträge handelt, die eine Kontoauszugsbilanz anzeigen, oder ob sich der Erlös aus gesendeten Rechnungen zusammensetzt, aus denen ein periodengerechter Bericht hervorgeht.

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