Rechnungslegungsvorschriften für von einer Bank gehaltene Treuhandkonten
Treuhandkonten sind Konten, bei denen Geld bis zum Abschluss einer Transaktion in Treuhand gehalten wird. Zum Beispiel kann ein Vermieter ein Escrow-Konto für das Einlagengeld des Mieters erstellen, das auf dem Konto verbleibt, bis der Mietvertrag gekündigt wird. Bei Immobilientransaktionen kann eine Bank oder ein Darlehensgeber ein Escrow-Konto für das Halten von Grundsteuern und Versicherungen einrichten, um die Zahlung sicherzustellen. Im November 2008 hat das US-amerikanische Ministerium für Wohnungswesen und Stadtentwicklung die früheren Rechnungslegungsvorschriften für von Banken gehaltene Treuhandkonten geändert, um Änderungen der Hypothekendarlehen widerzuspiegeln. Das Verständnis dieser Änderungen hilft den Banken, die mit der Nichteinhaltung der Vorschriften verbundenen Probleme zu vermeiden.
Änderungen der Verordnung
Die erste Änderung im Jahr 2008 betraf die Verordnung X, die auf das Gesetz über Immobilienabrechnungsverfahren Anwendung fand. Gemäß dieser Änderung müssen die Banken dem Kreditnehmer eine Erklärung vorlegen, ob der Kredit ein Treuhandkonto enthält. Die Änderungen aus dem Jahr 2008 betrafen die Verordnung Z, die auf das Gesetz über die Wahrhaftigkeit der Kreditvergabe anwendbar war, und die Änderungen der Verordnung X wurden erweitert. Die Änderungen der Verordnung Z verlangen, dass die Banken eindeutig die vollständige monatliche Zahlung angeben, die der Kreditnehmer leistet, indem er Zahlungen auf ein Treuhandkonto einbezieht. Escrow-Kontozahlungen übersteigen die Zahlung für das tatsächliche Darlehen. Beispielsweise kann ein Kredit für den Kreditnehmer monatliche Zahlungen in Höhe von 1.500 US-Dollar bringen. Das Geld für das Treuhandkonto kann dieser Zahlung zusätzlich 150 USD pro Monat hinzufügen. Die Banken müssen nun den Kreditnehmern mitteilen, ob ein Treuhandkonto eingerichtet wurde und wie die tatsächliche Zahlung - mit Treuhandkonto - sein wird.
Beachtung
Um sicherzustellen, dass die Änderungen bei der Hinterlegung der Treuhandkontoabwicklung eingehalten werden, haben die Banken nun folgende Verpflichtungen: Identifizieren Sie für Kreditnehmer die anfängliche Zahlung und alle monatlichen Zahlungen an das Treuhandkonto, geben Sie den Kreditnehmern einen Kontoauszug für Treuhandkonto, überprüfen Sie das Treuhandkonto jährlich, um festzustellen, ob Änderungen vorgenommen werden müssen - wenn beispielsweise Versicherungskosten oder Steuern steigen oder fallen - und dem Kreditnehmer einen jährlichen Kontoauszug vorlegen. Die Banken sind auch verpflichtet, etwaige Fehler in der Treuhandkalkulation zu korrigieren, diese Fehler anzupassen und den Kreditnehmer über vorgenommene Änderungen zu informieren.
Laufende Überprüfung
Die Änderungen an den Vorschriften haben den Banken bei der Vorbereitung von Hypothekendarlehen erhebliche zusätzliche Arbeit beschert, sie sollen jedoch die Kreditnehmer dabei unterstützen, bessere Kaufentscheidungen zu treffen und Zwangsvollstreckungen zu verhindern, da Kreditnehmer den Umfang ihrer finanziellen Verantwortung nicht verstehen. Um die Einhaltung der Vorschriften durch die Banken zu gewährleisten und die Banken dabei zu unterstützen, sich an die Änderungen anzupassen, empfiehlt die US-Notenbank den Banken, periodisch Überprüfungen von Treuhandkonten durchzuführen, Schulungen für Mitarbeiter von Treuhandkonten zu entwickeln, Softwareprogramme zu aktualisieren und zu überprüfen, um sicherzustellen, dass die Berechnungen korrekt sind korrigieren und Selbstüberwachungsprüfungen und Überprüfungen der Treuhandkonten erstellen.