Akquisitionssteuer auf eine S Corp

Unternehmensakquisitionen sind eine komplizierte Angelegenheit, insbesondere wenn es um steuerliche Fragen geht. Eine S-Corporation ist eine Körperschaft, die Gewinne und Verluste normalerweise zu Steuerzwecken an ihre Aktionäre weiterleitet. Da es sich bei diesen Unternehmen um speziell strukturierte Unternehmen handelt, gelten für ihren Erwerb bestimmte Besteuerungsregeln, zumal sie den Aktionären erhebliche Steuervorteile bieten.

S Unternehmen

Die Weitergabe von Erträgen und Aufwendungen an die Aktionäre einer S Corporation erfolgt zur Vermeidung der Doppelbesteuerung des Körperschaftseinkommens. Die Steuern für die S Corp werden nach dem individuellen Steuersatz des Aktionärs berechnet. Um als juristische Person betrachtet zu werden, darf die Gesellschaft nicht mehr als 100 Aktionäre haben, als inländische Einheit fungieren, nur eine Aktienklasse besitzen und nicht als unzulässige Gesellschaft im Sinne des Internal Revenue Service gelten.

Doppelbesteuerung

Bei der Akquisition von S Corporation ist die Doppelbesteuerung die primäre Steuerfrage. Jede Person oder Organisation, die eine S Corp erwerben möchte, muss sicherstellen, dass die Gesellschaft rechtlich als solche anerkannt ist. Andernfalls kann der Erwerb des Unternehmens zu einer Doppelbesteuerung führen, da es als eine andere Art von Unternehmen, die C Corporation, behandelt wird. Solange die S Corp alle Anforderungen erfüllt, kann die Übernahme als Steuerabschreibung verwendet werden.

§ 338 (h) (10)

Das IRS-Steuerkennzeichen Abschnitt 338 (h) (10) enthält Einzelheiten und Bestimmungen für diese Übertragung von Vermögenswerten und die darauf folgende Steuer. Unter diesem Code wird der Verkauf der S Corp wie ein Verkauf von Vermögenswerten behandelt, so dass der Käufer einen größeren Steuerabzug vornehmen kann. Neben der gesenkten Steuerschuld bietet der Abzug auch dem neuen Eigentümer einen höheren Cashflow. Aufgrund dieser Steuervorteile können diejenigen, die die S Corp verkaufen, in der Regel mehr als den tatsächlichen Wert des Unternehmens erzielen. Die Abwägung ist ein höherer Preis für Steuerabschreibungen.

Erwerb

Diejenigen, die über den Verkauf einer S-Corporation nachdenken, sollten die Steuerschuld eines direkten Aktienverkaufs gegenüber der Wahl nach § 338 (h) (10) berücksichtigen. Beim Verkauf der S Corp als reiner Aktienverkauf wird der Verkäufer wahrscheinlich den Kapitalgewinnsatz beim Verkauf der Aktie zahlen. Wenn die Gesellschaft gemäß der Bestimmung des Artikels 338 (h) (10) verkauft wird, zahlen die Anteilseigner normalerweise eine Kombination aus Kapitalgewinnen und persönlichem Einkommen aus dem Verkauf. Merle Erickson von der University of Chicago, der Graduate School of Business, weist darauf hin, dass diese erhöhte Steuerschuld dem Verkäufer erlaubt, im Allgemeinen 10 bis 20 Prozent mehr als Preisvorstellung zu gewinnen.