Sind Limited Partnership Interests für Bewertungsrabatte berechtigt?
Die Verwendung von Bewertungsabschlägen ist für kleine Familienunternehmen mit beschränkter Haftung wichtig, da die Anteile der Limited Partnership im Allgemeinen als Geschenk ausgegeben werden und Bewertungsabschläge die daraus resultierende Schenkungssteuer senken können. Beteiligungen mit beschränkter Partnerschaft können diskontiert werden. Dies ist jedoch ein komplizierter Prozess, der die Verwendung eines qualifizierten Sachverständigen erfordert. Erwägen Sie bei der Abgabe Ihrer Steuererklärung die Einstellung eines Wirtschaftsprüfers (CPA). Wenden Sie sich während der Partnerschaft an einen zugelassenen Anwalt in Ihrer Nähe, um die Einhaltung aller staatlichen Gesetze sicherzustellen. Dieser Artikel ist nicht als Ersatz für Rechtsberatung gedacht.
Eingeschränkte Partnerschaft definiert
Limited Partnerships (LPs) sind eine Art von Unternehmensorganisation mit zwei Klassen von Inhabern. allgemeine und Kommanditisten. Die persönlich haftenden Gesellschafter haben die Rechte und Vorteile der Geschäftsführung, haften jedoch persönlich für die Verbindlichkeiten des Unternehmens. Kommanditisten haften nicht für die Verbindlichkeiten des Unternehmens, haben jedoch keine Einflussmöglichkeiten auf die Managemententscheidungen der Partnerschaft. Während LPs früher recht üblich waren, werden diese Organisationen jetzt hauptsächlich für Familien-Limited-Partnerships für die Nachlassplanung verwendet, wobei Limited-Partnerships als Begabung an Begünstigte vergeben werden. Familien-LPs können nur für gültige geschäftliche Zwecke und nicht nur zur Steuervermeidung existieren. Zu den geschäftlichen Gründen können Familienmitglieder ermutigt werden, sich an Investitionsentscheidungen zu beteiligen und ein Familienunternehmen zu führen.
Bewertungsabschlag definiert
Bewertungsabschläge sind besonders wichtig bei der Berücksichtigung von Geschenksteuern. Die Schenkungssteuer ist eine Abgabe, die einem Spender für das Recht auf ein Geschenk erhoben wird. Die Steuer basiert auf dem Fair Market Value (FMV) der gegebenen Immobilie. Bei der Anwendung der FMV für Steuern wird jedoch im Allgemeinen davon ausgegangen, dass der Begünstigte die vollständige Kontrolle über die Vermögenswerte hat und die Immobilie leicht verkaufen kann. Für Inhaber eines Limited-Partnership-Falles gilt keines dieser Kriterien. Der Kommanditist hat kein Stimmrecht in Bezug auf das Vermögen der Partnerschaft, und es ist schwierig, ein Kommandit mit beschränkter Partnerschaft an einem Familientreu zu verkaufen. Infolgedessen erlaubt der IRS Personen, die Personen schenken, einen Bewertungsabschlag, der auf Minderheitsbeteiligung und Marktfähigkeitskontrolle basiert.
Berechnungsrabatt berechnen
Die Berechnung des Bewertungsabschlags ist schwierig und erfordert, dass der Spender einen lizenzierten Gutachter erhält, um den angemessenen Wert zu ermitteln. Der Prozess beginnt damit, dass der Beurteiler jedes Asset in der Partnerschaft separat bewertet und die FMV des jeweiligen Assets bestimmt. Von da an basiert die Bewertung auf der Art der Vermögenswerte der Partnerschaft und dem Wert anderer vergleichbarer Partnerschaften und Unternehmen. Bei der Vorbereitung der Bewertung ist es wichtig, dass die Berichte im Hinblick auf den Wert jedes einzelnen Vermögenswerts und die Ermittlung des Abschlags detailliert sind. Die Dokumentation der Ergebnisse des Gutachters sollte umfassend sein, da die Prüfungen von Familien-LPs zunehmen.
Berichtübertragung auf Geschenksteuererklärung
Wenn Sie Interesse an einer Kommanditgesellschaft haben, müssen Sie darauf eine Schenkungssteuer zahlen. Um die Schenkungsteuer für ein bestimmtes Jahr einzureichen, reichen Sie ein Formular 709 ein. Das Interesse an der Kommanditgesellschaft wird in der Liste A dieser Rendite ausgewiesen. Wenn Sie die Bewertung der Zinsen diskontieren, aktivieren Sie in Zeile A von Schedule A die Option Ja und geben Sie eine detaillierte Erklärung an, warum Sie den Wert und wie viel Sie diskontiert haben.