Kann eine LLC gemeinnützige Beiträge leisten?

Jedes Bundesland legt seine eigenen Regeln für die Gründung von Gesellschaften mit beschränkter Haftung fest. Eine LLC ist keine anerkannte Unternehmensstruktur für die Einkommenssteuer des Bundes. Der Internal Revenue Service verlangt von LLCs, dass sie sich als Partnerschaft, Gesellschaft oder S-Gesellschaft anmelden. Eine LLC kann gemeinnützige Beiträge leisten, solange der Begünstigte gemäß den IRS-Bestimmungen qualifiziert ist und die LLC ordnungsgemäß für die Spenden abrechnet.

Qualifizierte Begünstigte

Gemeinnützige Beiträge müssen an qualifizierte gemeinnützige Organisationen geleistet werden. Der IRS definiert qualifizierte Organisationen als solche, die eine gemeinnützige, wissenschaftliche, religiöse, literarische oder erzieherische Funktion haben oder dazu beitragen, Tier- oder Kinderquälerei zu verhindern. Spenden an eine lokale, staatliche oder bundesstaatliche Regierung sind qualifiziert, wenn das Geschenk zum öffentlichen Wohl ist. Agenturen wie das amerikanische Rote Kreuz, United Way, Pfadfinder, Goodwill und ähnliche Gruppen sind ebenso qualifiziert wie Veteranenorganisationen, gemeinnützige Krankenhäuser und gemeinnützige Schulen. Spenden müssen an eine Organisation und nicht an eine Einzelperson geleistet werden.

Verbote

Die IRS erlaubt keine Abzüge für gemeinnützige Spenden an kommunistische Organisationen. Bürgergruppen, Gewerkschaften, politische Organisationen oder Kandidaten, Handelskammern, soziale Vereine, Lobbyisten für Gesetzesreformen und ähnliche Gruppen sind ebenfalls nicht qualifiziert. Mit wenigen Ausnahmen muss der Empfänger eine US-amerikanische Organisation sein, die in den USA gemeinnützige Dienstleistungen erbringt. Mexikanische, kanadische oder israelische Wohltätigkeitsorganisationen könnten sich qualifizieren, wenn der Spender Einkünfte aus diesem Land hat und die Organisation sich nach IRS-Vorschriften als gemeinnützige Gruppe qualifiziert hätte, wenn sie in den Vereinigten Staaten gegründet worden wäre. Spenden an eine qualifizierte Organisation können keine Einzelpersonen angeben, die von der Spende profitieren sollen. Der Spender kann keine Waren oder Dienstleistungen als Gegenleistung erhalten. Umfasst der Beitrag eine Leistung, z. B. Eintrittskarten für einen Tanz oder eine andere Veranstaltung, ist nur der Betrag der Spende abzugsfähig, der den Verkehrswert der Leistung übersteigt.

Art der Beiträge

Gemeinnützige Beiträge können in bar, in geistigem Eigentum, in Immobilien, in Sachwerten oder in Inventar erfolgen. Um eine Bestandsspende abzuziehen, muss die Ware im Vorjahr in den Bestand aufgenommen worden sein. Der Wert des gespendeten Inventars muss in dem Jahr, in dem die Spende getätigt wird, aus dem Eröffnungsinventar entfernt und von den verkauften Warenkosten ausgeschlossen werden. Noncash-Spenden, die 5.000 US-Dollar überschreiten, erfordern in der Regel eine schriftliche Beurteilung durch einen gutgläubigen Gutachter.

Abrechnung für Beiträge

Wenn eine LLC als Kapitalgesellschaft besteuert wird, kann sie keine gemeinnützigen Beiträge als Betriebsausgaben abziehen. Stattdessen müssen Spenden separat auf dem IRS-Formular 1120 in Abzug gebracht werden. Personengesellschaften und S-Unternehmen sind Pass-Through-Unternehmen, dh alle Gewinne oder Verluste werden an die Anteilseigner weitergegeben, die sie mit ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung melden. In den Formularen K-1 von Partnerships and S corporations sind gemeinnützige Beiträge aufgeführt, die sie zum Jahresende an alle Aktionäre ausgeben müssen. Die Aktionäre verwenden ihre K-1-Formulare, um ihre persönlichen Steuererklärungen auszufüllen. Unabhängig vom gewählten Anmeldestatus muss die LLC ein IRS-Formular 8283 für alle Nicht-Cash-Beiträge über 500 US-Dollar einreichen. Partnerschaften und Kapitalgesellschaften müssen jedem von der Einbringung betroffenen Aktionär eine Kopie vorlegen.

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