Kann ein Einzelunternehmen eine gemeinnützige Wohltätigkeitsorganisation sein?
Eine gemeinnützige Wohltätigkeitsorganisation kann in der Regel mehr Geld aufbringen, wenn sie steuerbefreit ist. Dies bedeutet, dass sie steuerlich absetzbare Spenden von Spendern annehmen kann und keine Einkommenssteuer auf das erhaltene Geld und Vermögen entrichtet. Sie können eine Wohltätigkeitsorganisation auf eigene Faust gründen, aber es kann sich nicht um eine Einzelunternehmung handeln, die gewinnorientierten Unternehmungen vorbehalten ist. Bevor Sie sich jedoch beim Internal Revenue Service um einen Steuerbefreiungsstatus bewerben, möchten Sie möglicherweise wissen, was von Ihnen verlangt wird, sowie die Wohltätigkeitsorganisation.
Berechtigte Unternehmen
Nach Section 501 (c) (3) des Internal Revenue Code - dem Steuergesetz, das den steuerbefreien Status für Wohltätigkeitsorganisationen regelt - können Einzelpersonen nicht steuerbefreit werden. Teilnahmeberechtigt sind nur Unternehmen, Gesellschaften mit beschränkter Haftung, bestimmte Trusts und nicht rechtsfähige Vereinigungen. Wenn Sie jedoch entschlossen sind, diese gemeinnützige Wohltätigkeitsorganisation trotz der Nicht-Berechtigung von Einzelunternehmern ins Leben zu rufen, können Sie in dem Bundesstaat, in dem Sie leben, oder in einem anderen Rechtsgebiet, das Sie wählen, problemlos eine Corporation oder LLC gründen. Bei der Erstellung der Entität müssen die Gründungsdokumente Klauseln enthalten, die ausdrücklich angeben, dass die Entität nur für gemeinnützige Zwecke tätig ist.
Ausgenommener gemeinnütziger Zweck
Das Steuergesetz verlangt auch, dass das Unternehmen, das Sie wählen, nur zu befreiten Zwecken betrieben und organisiert wird. Gemeinnützige Wohltätigkeitsorganisationen sind sicherlich qualifiziert, aber es ist wichtig, dass Sie die Organisation ausschließlich zu dem Zweck verwenden, ihre gemeinnützige Mission zu erfüllen. Dies bedeutet, dass Sie kein Geld aus der Wohltätigkeitsorganisation für den persönlichen Gebrauch herausnehmen oder Geld mit einem gewinnorientierten Unternehmen verbinden können. Mit anderen Worten, wenn Sie sich entscheiden, ein Unternehmen zu gründen, nachdem Sie die Wohltätigkeitsorganisation gegründet haben, stellen Sie sicher, dass Sie ein separates Unternehmen und verschiedene Bankkonten verwenden. Wenn diese Vorsichtsmaßnahmen getroffen werden, kann der IRS daran gehindert werden, zu fragen, ob die Wohltätigkeitsorganisation tatsächlich eine gemeinnützige Organisation ist und einen steuerfreien Status verdient.
Steuerbefreiung Antrag
Nachdem Sie die gemeinnützige Einrichtung erstellt haben, muss das Formular 1023 (Antrag auf Steuerbefreiung) erstellt und an die IRS gesendet werden. Das Formular 1023 erfordert eine Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN) für die gemeinnützige Einrichtung, die Sie in der Regel innerhalb von Minuten auf der IRS-Website erhalten können. Die Bewerbung ist recht langwierig und kann etwas Zeit in Anspruch nehmen, aber wenn Sie fertig sind, denken Sie daran, vor dem Absenden eine Kopie der Gründungsdokumente der Entität beizufügen. Kurz nach dem Einreichen des Formulars 1023 bestätigt der IRS entweder den Eingang oder fordert zusätzliche oder fehlende Informationen an. Nach Abschluss des Antrags wird geprüft, ob die Wohltätigkeitsorganisation alle Anforderungen gemäß Abschnitt 501 (c) (3) erfüllt.
Zukünftige IRS-Einreichungen
Wenn der IRS den Antrag der Wohltätigkeitsorganisation genehmigt, gilt der Steuerbefreiungsstatus rückwirkend für den Tag, an dem die Entität gegründet wurde. Als steuerbefreite Wohltätigkeitsorganisation müssen Sie jährliche Informationen mit der IRS auf einem von drei Formularen einreichen. Das Formular 990 - das längste der drei - kann von allen steuerfreien Organisationen verwendet werden. Wenn Ihre Bruttoeinnahmen jedoch weniger als 200.000 US-Dollar betragen und der Gesamtwert der Vermögenswerte am Jahresende weniger als 500.000 US-Dollar beträgt, können Sie das abgekürzte Formular 990-EZ verwenden. Wenn die Bruttoeinnahmen 50.000 US-Dollar oder weniger betragen, können Sie Ihre Anmeldepflichten auf dem Formular 990-N (Postkartengröße) erfüllen.