Brauchen internationale Unternehmen eine Steueridentifikationsnummer?

Die USA besteuern internationale Unternehmen, in diesem Land lebende Ausländer - gebietsfremde Ausländer - und Ausländer, die in einem anderen Land arbeiten, das hier arbeitet - gebietsfremde Ausländer - mit dem Einkommen, das sie innerhalb ihrer Grenzen verdienen. Um auf dieses Einkommen aus den USA Steuern zahlen zu können, müssen sie über eine Steueridentifikationsnummer verfügen, die auch als Arbeitgeberidentifikationsnummer oder EIN bezeichnet wird. Kleine Unternehmen müssen diese Nummer möglicherweise kennen, um den Melde- und Einbehaltungspflichten im Zusammenhang mit ihren internationalen Transaktionen nachzukommen.

Steuerabkommen

Wie inländische Firmen unterliegen ausländische Unternehmen mit US-Einkünften der Quellensteuer. Verträge zwischen den USA und anderen Ländern können jedoch entweder herabsetzen, was ein internationales Geschäft oder ein Ausländer der IRS schuldet, oder sie von der Zurückhaltung befreien. Kleine Unternehmen werden in den Augen der IRS zu "Quellensteuern", wenn sie internationale Anbieter für gekaufte Dienstleistungen bezahlen, was bedeutet, dass sie 30 Prozent der Zahlungen zurückhalten müssen. Um eine Befreiung von der Einkommensteuer auf Grund eines Steuerabkommens geltend zu machen, benötigt ein in den USA ansässiges ausländisches Unternehmen ein von der IRS ausgestelltes EIN, um das Formular W-8BEN als ausländischer Status des begünstigten Eigentümers für US-Steuereinbehalte auszufüllen.

Ausländischer Status

Das Formular W-8BEN teilt einem inländischen kleinen Unternehmen den Auslandsstatus eines Lieferanten mit. Das Formular wird nicht an die IRS weitergeleitet. Als Zahler bei Auslandsgeschäften fordert das Unternehmen dies an und verwahrt es. Ohne das Formular W-8BEN kann das Unternehmen nicht nachweisen, dass ein Verkäufer von der Quellensteuer befreit ist, und muss 30 Prozent von den Zahlungen abziehen, die es für die erhaltenen Leistungen leistet. Die W-8BEN-Zertifizierung bleibt gültig, bis das ausländische Unternehmen eine Änderung erfährt, die eine Aktualisierung der übermittelten ursprünglichen Informationen erfordert.

Nichtansässige Transaktionen

Einige Anbieter sind eher unabhängige Geschäftsleute als große Unternehmen. Sie könnten zum Beispiel einen in Europa ansässigen selbständigen Übersetzer, einen asiatischen Fotografen oder einen brasilianischen Architekten einstellen. Wenn sie ihren Service von ihrem Heimatland aus anbieten, macht sich der IRS keine Sorgen um sie. Nicht ansässige Händler sollten Ihnen auch eine W-8BEN zur Verfügung stellen, um sich zu vergewissern, dass sie nicht den US-Bundessteuern unterliegen, sodass eine Quellensteuer nicht erforderlich ist. Sie benötigen kein EIN, um das W-8 abzuschließen, und ihre Zertifizierung dauert drei Jahre. Wenn sie jedoch in die USA kommen, um die Arbeit für Sie auszuführen, ändert sich das Spiel, da die IRS ihre Einnahmen dann als aus den USA stammend ansieht. Jeder gebietsfremde Ausländer mit US-amerikanischem Einkommen benötigt entweder eine EIN- oder eine individuelle Steuerzahler-Identifikationsnummer, um auf der W-8BEN anzugeben, dass er für eine Befreiung von der Einbehaltung von Verträgen in Frage kommt.

Beachtung

Laut Steueranwälten bei Washington, DC, der Anwaltskanzlei Miller Chevalier, hat der IRS die Prüfungen verstärkt, um Verstöße gegen ausländische Quellen aufzudecken. Wenn kleine Unternehmen nicht den richtigen Betrag für Zahlungen an ausländische Anbieter einbehalten oder keine W-9BEN-Dateien zur Verfügung haben, um ihre Entscheidung zur Nichteinhaltung zu dokumentieren, riskieren kleine Unternehmen die Steuerpflicht. Die Anwälte von Miller Chevalier schlagen vor, herauszufinden, welche Anbieter als ausländisch qualifiziert sind und welche Zahlungen als in den USA stammendes Einkommen eingestuft werden können, sowie die Überprüfung der auf dem W-8BEN enthaltenen Informationen, um das Gesetz einzuhalten.