So berechnen Sie den Bestand für Steuern

Wenn Sie Waren verkaufen oder Waren herstellen, messen Sie Ihren Bruttogewinn anhand Ihrer Verkaufserlöse abzüglich der Kosten der verkauften Waren oder der COGS. Die Gleichung für COGS beginnt mit dem Inventar plus Käufen minus dem Endinventar. Die Berechnung Ihres Inventars ist wichtig, um zu wissen, wie viel steuerpflichtiges Einkommen Sie für das Jahr generieren. Sie können Abrechnungsentscheidungen treffen, die sich direkt auf Ihre COGS auswirken und das Inventar beenden.

Elemente des Inventars

Der Internal Revenue Service definiert, was in das Inventar aufgenommen werden soll. Wenn Sie ein Produkt herstellen, umfasst Ihr Bestand Rohstoffe, unfertige Erzeugnisse, Fertigprodukte und Verbrauchsmaterialien, die Sie in die Fertigprodukte einbauen. Wenn Sie ein Merchandiser sind, schließen Sie Waren ein, an denen Sie ein Eigentum haben, Waren, die zur Erfüllung eines Kaufvertrages zur Verfügung stehen, Produkte, die Sie mit der Sendung verschickt haben, und Waren, die zum Verkauf angeboten werden. Andere Vermögenswerte, verkaufte Waren, die sich noch in Ihrem Besitz befinden, sowie an Sie versandte Ware und bestellte Ware sind ausgeschlossen.

Kostenflussübernahme

Eine primäre Entscheidung, die Sie zur Bewertung des Inventars treffen müssen, ist die Erfassung der Kostenflüsse. First-In, First-Out oder FIFO setzt voraus, dass Sie Ihre frühesten Kosten zuerst verwenden, während Last-In, First-Out oder LIFO das Gegenteil annehmen. Diese Annahmen beziehen sich auf den Kostenfluss - nicht den physischen Fluss - des Inventars. Sie können auch die spezifische Identifikation verwenden, um die Kosten nach Position zu verfolgen. Normalerweise steigen die Preise im Laufe der Zeit, sodass Sie mit LIFO die höchsten Kosten und das niedrigste zu versteuernde Einkommen erzielen. Wenn Sie LIFO übernehmen, wird Ihr Endbestand im Vergleich zu den aktuellen Kosten normalerweise unterbewertet.

Methoden zur Bewertung des Inventars

Um das Endinventar nach der Kostenmethode zu bewerten, müssen Sie alle damit verbundenen direkten und indirekten Kosten berücksichtigen. Ihr Anfangsinventar entspricht dem Endinventar des Vorjahres. Ihre Kosten für gekaufte Artikel umfassen alle Rabatte, Transportkosten und Produktionskosten, die Sie aktivieren müssen. Bei der niedrigeren Methode der Anschaffungskosten oder des niedrigeren Marktwerts müssen Sie den Lagerbestand herabsetzen, wenn der Verkaufspreis unter seine Kosten fällt. Sie berücksichtigen den Lagerbestand und die Produktionskosten. Schließen Sie keine Waren ein, die Sie zu einem Festpreis liefern, gemäß einem Vertrag, den Sie nicht stornieren können. Sie können diese Methode nicht in Verbindung mit der LIFO-Kostenflussannahme verwenden.

Retail-Methode

Mit dem IRS können Sie die Retail-Methode verwenden, um eine Schätzung des Endinventarwerts bereitzustellen. Sie beginnen mit der Berechnung des Cost-to-Retail-Verhältnisses, dh den Kosten der zur Veräußerung verfügbaren Waren, dividiert durch ihren Einzelhandelswert. Multiplizieren Sie dieses Verhältnis mit der Differenz zwischen dem Einzelhandelswert der zur Veräußerung verfügbaren Waren und dem Gesamtumsatz der Periode. Das Ergebnis ist eine Schätzung der Kosten für die Beendigung des Bestands. Die Kosten der zur Veräußerung verfügbaren Waren entsprechen dem Anfangsbestand zuzüglich der Einkäufe. Sie enthalten herabgesetzte Verkaufspreise nur dann, wenn Sie die Ware tatsächlich zu dem herabgesetzten Preis angeboten haben. Besondere Regeln gelten, wenn Sie die Einzelhandelsmethode unter LIFO verwenden.

Zeitplan C

Wenn Sie ein Einzelunternehmen betreiben, geben Sie Ihre Bestandsdaten in Teil III, Zeitplan C des Formulars 1040 ein. Beginnen Sie, indem Sie Ihre Methode zur Bewertung des beendeten Bestands angeben. Sie identifizieren und addieren Anfangsbestand, Einkäufe (abzüglich der von Ihnen persönlich verwendeten Artikel), Arbeitskosten, die sich nicht selbst zählen, Material und Verbrauchsmaterial. Ziehen Sie diese Summe vom Endbestand ab, um den COGS-Wert zu ermitteln. Jeder verlorene oder beschädigte Bestand verringert den Endbestand und erhöht so den COGS und das zu versteuernde Einkommen.

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