Wie funktioniert ein LLC 1099?

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, die auch als LLC bezeichnet wird, verwendet ein IRS-Formular 1099-MISC, um ihren gesetzlichen Lohnsteuerabgaben nachzukommen, wenn sie mit unabhängigen Auftragnehmern zusammenarbeiten. Das Formular ist eine Zusammenfassung der im Laufe eines Jahres an den Auftragnehmer geleisteten Zahlungen. Es ist Teil einer Reihe von IRS-Formularen, mit denen die Agentur Zahlungen an unabhängige Arbeitnehmer nachverfolgen kann, um sicherzustellen, dass sie Steuern zahlen, die vom Gesetz verlangt werden.

Unabhängige Auftragnehmer

Eine LLC kann zwei Arten von Arbeitnehmern einstellen: Angestellte und unabhängige Auftragnehmer. Mitarbeiter sind ständige Einzelarbeiter des Unternehmens. Unabhängige Auftragnehmer können Einzelpersonen oder andere Unternehmen sein, die vorübergehend oder projektspezifisch für die LLC arbeiten. Die wichtigste Unterscheidung zwischen den beiden Gruppen besteht darin, wie das LL für die Zwecke der Erhebung der Bundesarbeitssteuern behandelt wird. Die LLC muss die Einkommenssteuern von den Löhnen der Mitarbeiter abziehen und die Beträge an die IRS überweisen. Umgekehrt sind unabhängige Auftragnehmer für die Zahlung ihrer eigenen Einkommensteuern verantwortlich.

Steuerverpflichtungen

Der IRS verlangt von den Unternehmen, bestimmte Informationen von unabhängigen Auftragnehmern einzuholen und die gezahlten Beträge zu melden, wenn die Gesamtsumme 600 USD pro Jahr übersteigt. Durch die Verpflichtung des Unternehmens, die gezahlten Beträge einem unabhängigen Auftragnehmer zu melden, stellt der IRS sicher, dass der Auftragnehmer dieses Einkommen aus einer Steuererklärung rechenschaftspflichtig ist und letztendlich Steuern dafür zahlt. Der IRS nimmt den Prozess des unabhängigen Auftragnehmers sehr ernst. Die Agentur ist besonders darum bemüht sicherzustellen, dass die Arbeitnehmer korrekt als Arbeitnehmer oder Auftragnehmer eingestuft werden und dass die richtigen Informationen übermittelt werden, die es der Agentur ermöglichen, Steuern auf alle Einnahmen zu erheben.

Verarbeiten

Für die Verwaltung der jährlichen Steuerverpflichtungen für Auftragnehmer sind drei Formulare erforderlich: IRS W-9, Form 1096 und Form 1099-MISC. Der W-9, Request for Taxpayer Identification Number und Certification, wird vom Auftragnehmer der LLC bei der Einstellung des Auftragnehmers zur Verfügung gestellt und listet die Arbeitgeber-Identifikationsnummer, den Firmennamen und die Adresse des Auftragnehmers auf. Die LLC hält das W-9 in der Akte. Das Formular 1096, Jährliche Zusammenfassung und Übermittlung von US-Informationsrücksendungen, wird von der LLC vorbereitet, listet alle Kontrahenten auf, die in diesem Jahr 600 USD oder mehr gezahlt haben, und wird direkt an den IRS gesendet. Das Unternehmen sendet dann jedem Auftragnehmer ein Formular 1099-MISC (Miscellaneous Income), in dem die an den Auftragnehmer geleisteten Zahlungen zusammengefasst sind, so dass der Betrag in die Einkommensteuererklärung des Auftragnehmers aufgenommen werden kann.

Überlegungen

Das Formular 1099-MISC ist die Version des W-2 des Auftragnehmers, die die Mitarbeiter jedes Jahr erhalten, um ihre Löhne und Steuern detailliert anzugeben. Das Formular listet Einkommen aber keine Steuer ein. Dies steht im Einklang mit dem unabhängigen Status des Auftragnehmers und spiegelt seine Verpflichtung zur Einkommensteuer selbst wider. Auftragnehmer, die nicht die erforderlichen Steuern auf ihr Einkommen entrichten, unterliegen einer Prüfung und setzen ihre Kunden einer ähnlichen Prüfung aus, wenn der IRS mit der Untersuchung beginnt. Es wird als beste Geschäftsmethode angesehen, niemanden als unabhängigen Vertrag zu beauftragen, der über keine funktionierende Geschäftsstruktur verfügt, um die steuerlichen Verpflichtungen ordnungsgemäß zu erfüllen.