Auswirkungen der Wahl als S Corp

Der Internal Revenue Service ermöglicht es bestimmten Unternehmen, die bestimmte Anforderungen erfüllen, als S-Unternehmen zu gelten. Eine S-Corporation ist keine Form einer Geschäftsorganisation wie eine Partnerschaft oder eine Gesellschaft, sondern ein Steuerstatus. Obwohl die Wahl normalerweise die sogenannte Doppelbesteuerung der Gewinne eines Unternehmens umgeht, sollten sich Kleinunternehmer die Konsequenzen der Entscheidung bewusst sein, eine S-Corporation zu sein.

Leistungen

Bei einer traditionellen Kapitalgesellschaft wird das Einkommen besteuert, wenn das Unternehmen dieses erhält, und Ausschüttungen an die Anteilseigner sind ein zu versteuerndes Einkommen an die Anteilseigner. Dies wird oft als Doppelbesteuerung bezeichnet. Im Gegensatz dazu zahlen S-Unternehmen keine Einkommenssteuer auf Bundesebene. Stattdessen werden die Erträge an die Aktionäre ausgeschüttet, die dann den persönlichen Einkommensteuersatz auf die erhaltenen Beträge zahlen. Durch die Reduzierung der Steuerschuld des Unternehmens sollten die Aktionäre theoretisch mehr Geld erhalten.

Beschränkungen für Aktionäre

Eine S-Corporation muss weniger als 100 Aktionäre haben. Der IRS erlaubt es, dass Stände, Einzelpersonen und bestimmte Trusts Aktionäre von S corps sind. Andere Unternehmen, Partnerschaften und gebietsfremde Ausländer können jedoch keine Aktien an einem S corp halten. Ein Corps kann nicht mehr als eine Aktienklasse ausgeben. Zum Beispiel können sie weder Stammaktien noch Vorzugsaktien ausgeben.

Behandlung durch Staaten

Nicht alle Staaten bieten S-Konzernen dieselbe steuerliche Vorzugsbehandlung wie die IRS. Zum Beispiel besteuern New Jersey und New York die Gewinne der Aktionäre sowie die Gewinne der S Corporation. Andere Staaten wie Massachusetts besteuern eine S-Corporation, wenn ihre Gewinne ein bestimmtes Niveau überschreiten. Bestimmen Sie, wie Ihr Staat S-Unternehmen behandelt, bevor Sie diesen Steuerstatus wählen.

Gehälter der Anteilseigner

Jeder Aktionär, der für eine S-Corporation tätig ist, einschließlich des Eigentümers, muss ein angemessenes Gehalt erhalten. In der Vergangenheit haben einige S-Corps versucht, ihren Eigentümern oder Offizieren niedrige Löhne zu zahlen, wobei ein Großteil ihrer Entschädigung als Ausschüttungen verbucht wurde. Ausschüttungen werden zu einem niedrigeren Steuersatz besteuert als Gehälter für die Einkommensteuer. Die an die Aktionäre gezahlten Löhne müssen der Erfahrung, den Aufgaben, der Arbeitszeit und den Verantwortlichkeiten der Person angemessen sein. Die Löhne sollten vergleichbar sein mit denen anderer Unternehmen, die einen ähnlichen Arbeitnehmer bezahlen. Verstöße können zum Verlust des S corp-Status führen.

Verlustbegrenzung

Verliert eine S-Gesellschaft Geld, werden die Verluste an die Aktionäre weitergegeben, die dann einen Abzug von ihrer persönlichen Einkommensteuer fordern können. Die Verluste sind jedoch auf den Betrag begrenzt, den der Aktionär in die Gesellschaft investiert hat. Bei einem erheblichen Verlust kann der IRS verlangen, dass der Aktionär nachweist, dass er über die finanziellen Mittel verfügte, um einen solchen Betrag in die Gesellschaft einzahlen zu können.

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