Einkommenssteuerinformationen für Unternehmen

Unternehmen können auf verschiedene Arten besteuert werden, abhängig von der Organisationsform und der Art und Weise, wie das Unternehmen besteuert werden möchte. Unterschiedliche betriebliche Ertragsteuerverfahren lassen sich in zwei Kategorien einteilen: Unternehmensbesteuerung, bei der das Unternehmen als separate Einheit besteuert wird, und "Pass-Through" -Steuerung, bei der die einzelnen Eigentümer des Unternehmens mit den aus dem Unternehmen erzielten Einkommen besteuert werden .

Selbstständiger

Selbständige werden ähnlich wie Arbeitnehmer besteuert - mit individuellen Einkommensteuersätzen. Bestimmte Betriebsausgaben, wie z. B. Büro- und Lohnkosten, sind abzugsfähig, und eine Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit wird genauso erhoben wie die Sozialversicherungs- und FICA-Steuern für Arbeitnehmer. Im Gegensatz zu Arbeitnehmern müssen Selbständige kurz nach Ende eines jeden Geschäftsquartals vierteljährlich geschätzte Steuern einreichen und zahlen.

Partnerschaften

Partnerschaften werden nicht separat besteuert, es sei denn, sie wählen die steuerliche Behandlung von Unternehmen mit der IRS, wie zum Beispiel C-Unternehmen oder S-Unternehmen. Einzelne Partner werden mit ihrem anteiligen Anteil der Einkünfte aus Partnerschaften auf der Grundlage ihres Rechts auf Beteiligung an den Einkünften der Partnerschaft besteuert, unabhängig davon, ob die Partnerschaft tatsächlich Erträge an sie ausschüttet. Partnerschaften müssen jedes Jahr das Formular 1065 beim IRS einreichen und müssen Schedule K-1 an jeden Partner verteilen, um bei der Berechnung des Prozentsatzes des jedem Partner zugeordneten Partnerschaftseinkommens behilflich zu sein.

Firmen mit beschränkter Haftung

Gesellschaften mit beschränkter Haftung oder LLC mit zwei oder mehr Mitgliedern werden als Partnerschaften besteuert, sofern sie nicht als C- oder S-Unternehmen besteuert werden. Ein-Gesellschafter-Gesellschaften werden wie Selbständige besteuert, es sei denn, sie entscheiden sich für die Besteuerung als C- oder S-Unternehmen.

C Unternehmen

Eine Körperschaft wird als eine Körperschaft C bezeichnet, die gemäß Unterkapitel C des Internal Revenue Code steuerpflichtig ist, es sei denn, sie ist gemäß Unterkapitel S steuerpflichtig und wählt eine solche steuerliche Behandlung. C-Unternehmen werden als separate Körperschaften besteuert - Körperschaftsteuer unterliegt der Einkommenssteuer zu Körperschaftsteuersätzen, bevor er an die Aktionäre ausgeschüttet wird. Dieses Einkommen wird erneut als individuelles Einkommen besteuert, wenn es als Dividende an die Aktionäre ausgeschüttet wird. C-Unternehmen müssen jedes Jahr das Formular 1120 beim IRS einreichen.

S Unternehmen

Eine qualifizierte C-Corporation kann eine S-Corporation werden, indem Sie bei der IRS das Formular 2553 einreichen. Eine S-Corporation darf nicht mehr als 100 Aktionäre haben, darf keine Aktionäre haben, bei denen es sich um Kapitalgesellschaften oder um gebietsfremde Ausländer handelt, und sie darf höchstens eine Aktienklasse ausgeben. Unternehmen, die in bestimmten Branchen tätig sind, z. B. inländische internationale Vertriebsgesellschaften, werden möglicherweise nicht zu S-Unternehmen. S-Unternehmen sind von allen Körperschaftsteuern mit Ausnahme bestimmter passiver Einkommensarten von der Körperschaftsteuer befreit. Sie müssen das Formular 1120S jedes Steuerjahr bei der IRS einreichen. Die Anteilseigner einer Gesellschaft werden mit ihrem Anteil am Unternehmenseinkommen unabhängig davon besteuert, ob sie von der Gesellschaft Dividenden erhalten haben oder nicht.

Ausländische Unternehmen

Ein Unternehmen wird als "ausländisch" betrachtet, wenn es nicht nach den Gesetzen eines Nicht-US-Gerichtsstaats gegründet wurde - beispielsweise nach Panama. Ausländische Unternehmen zahlen US-amerikanische Körperschaftssteuer nur dann, wenn sie in den Vereinigten Staaten tätig waren oder ein Einkommen aus den Vereinigten Staaten hatten, dessen Definition ziemlich komplex ist. Ausländische Unternehmen, die der US-amerikanischen Körperschaftsteuer unterliegen, müssen jährlich das Formular 1120F einreichen.

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