IRS-Cafeteria 125A-Planinformationen

Arbeitgeber bieten Vorteile, um talentierte Mitarbeiter zu gewinnen und zu binden. Viele Leistungspläne bieten sowohl den Arbeitgebern als auch den Arbeitnehmern erhebliche Steuervorteile gegen bestimmte Einschränkungen der Leistungen. Ein Cafeteria-Plan ermöglicht es den Arbeitgebern, verschiedene Leistungen vor Steuern anzubieten, aus denen sich die Mitarbeiter entscheiden. In Cafeteria-Plänen wird manchmal auf den Abschnitt des Internal Revenue Code Bezug genommen, der sie regelt, Abschnitt 125.

§ 125 (a)

In Abschnitt 125 (a) des Internal Revenue Code (Internal Revenue Code) heißt es, dass qualifizierte Leistungen aus einem Cafeteria-Plan nicht im Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers enthalten sind. Bestimmte Leistungen können anderen Steuern unterliegen, z. B. Sozialversicherung, Medicare oder Arbeitslosensteuern. Die Teilnehmer müssen auch berechtigt sein, eine Geldleistung statt einer qualifizierten Leistung in Anspruch zu nehmen. Barausschüttungen müssen jedoch im Bruttoeinkommen enthalten sein.

Wer kann teilnehmen?

Angestellte, deren Ehepartner und Angehörige können an einem Cafeteria-Plan teilnehmen, sofern einer angeboten wird. Der Arbeitgeber muss seinen eigenen Plan unter Beachtung aller anwendbaren Regeln und Vorschriften gemäß Abschnitt 125 verfassen und befolgen, um die Steuervergünstigungen zu erhalten.

Wie werden sie finanziert?

Cafeteria-Pläne werden durch Gehaltsreduzierungsvereinbarungen für Mitarbeiter finanziert. Im Rahmen einer Gehaltskürzungsvereinbarung verpflichtet sich die Arbeitnehmerin, den Arbeitgeber einen Teil ihres Gehalts in einen qualifizierten Plan umzuleiten. Beispielsweise werden Beiträge in Höhe von 401 (k) als Gehaltskürzungen betrachtet. Da die Arbeitnehmerin den umgeleiteten Lohn nicht erhält, zieht sie sie nicht in ihr Bruttoeinkommen ein.

Beispielvorteile

Zu den üblichen qualifizierten Leistungen, die den Teilnehmern des Cafeteria-Plans zur Verfügung stehen, gehören die Unterstützung bei Pflegebedürftigkeit, Adoptionsunterstützung, Krankenversicherungskonto, Lebensversicherungen in Gruppenlaufzeiten sowie Leistungen bei Unfällen und Krankenversicherung. Alternativ kann sich ein Mitarbeiter für eine steuerpflichtige Barabfindung entscheiden. Wenn der Cafeteria-Plan nicht sowohl steuerfreie als auch steuerpflichtige Leistungen anbietet, ist er nicht nach Abschnitt 125 qualifiziert, und die Leistung muss steuerpflichtig sein. Die Baroption in Cafeteria-Plänen kann nicht zur Aufschiebung der Entschädigung verwendet werden und muss in dem Jahr als Einkommen erfasst werden, in dem der Arbeitnehmer Bargeld statt einer qualifizierten Leistung in Anspruch nimmt.

Wichtige Mitarbeiter- und Top-Heavy-Pläne

Arbeitgeber können keine Cafeteria-Pläne in erster Linie zum Vorteil von hochbezahlten oder wichtigen Mitarbeitern anbieten. Hochverdienende und wichtige Mitarbeiter werden durch Einkommens- und Eigentumsgrenzen definiert, die jährlich vom Internal Revenue Service festgelegt werden. Wenn der Internal Revenue Service feststellt, dass ein Plan in einem bestimmten Jahr diskriminierend ist - beispielsweise wenn die Leistungen für Arbeitnehmer mehr als 25 Prozent aller Leistungen ausmachen -, müssen diese Arbeitnehmer in diesem Jahr qualifizierte Leistungen in ihr Bruttoeinkommen aufnehmen.