Anforderungen für die Einreichung von IRS LLC
Alle Geschäftseinheiten, einschließlich einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder LLC, müssen die Anforderungen an den Internal Revenue Service erfüllen. In Bezug auf die Einreichung von Einkommensteuern geben die IRS-Vorschriften den Inhabern der LLC eine gewisse Flexibilität bei der Auswahl der Einstufung - als Unternehmen, als Partnerschaft oder als Einzelunternehmen. Für Gesellschaften mit nur einem Eigentümer hat der IRS besondere Regeln für die Einreichung von Beschäftigungs- und Verbrauchsteuern.
LLC Einkommensteuer-Behandlung
Aus Einkommensteuergründen verfügt der IRS über keine gesonderte Klassifizierung für LLCs und wendet seine eigenen Standardklassifizierungen für LLCs an, abhängig von der Anzahl der Eigentümer in der LLC. Wenn die LLC über einen einzigen Eigentümer verfügt, der im Allgemeinen als Single-Member-LLC bezeichnet wird, betrachtet die IRS die LLC als "nicht beachtete Einheit". Die Geschäftstätigkeit der LLC sollte ebenso wie ein Einzelunternehmer als Teil der Einkommensteuererklärung des Inhabers angegeben werden. Wenn eine LLC zwei oder mehr Eigentümer hat - eine Multi-Member-LLC -, klassifiziert der IRS die LLC als eine einkommensteuerliche Partnerschaft.
Wahl der Körperschaftsteuer-Klassifikation
LLC-Inhaber müssen die Standardklassifikationen des IRS für die Einreichung von Einkommensteuern nicht akzeptieren. Der IRS erlaubt den Inhabern der LLC, eine Unternehmensklassifizierung für ihre LLC zu wählen, indem sie das Formular 8832 mit der Bezeichnung "Entity Classification Election" (Entitätsklassifizierungswahl) einreichen. Dies gilt sowohl für Gesellschaften mit einem Mitglied als auch für mehrere Mitglieder. Wenn die LLC erstellt wird, können die Inhaber das Formular 8832 einreichen, um eine Unternehmensklassifizierung für Einkommensteuerzwecke zu wählen. Obwohl das Formular jederzeit eingereicht werden kann, beschränken die IRS-Regeln den Zeitpunkt des Inkrafttretens der Wahl im Allgemeinen auf 75 Tage vor dem Anmeldetag.
Die Wahl der Körperschaftsteuerbehandlung führt dazu, dass die LLC nach Unterkapitel C des Internal Revenue Code besteuert wird. Nachdem diese Wahl getroffen wurde, können die LLC-Inhaber unter Formular 2553 mit dem Namen "Wahl durch eine Small Business Corporation" eine weitere Besteuerung gemäß Unterkapitel S wählen. In dieser Situation wird die LLC aus steuerlichen Gründen als S Corporation klassifiziert.
Nachfolgende Wahlen
Die von den LLC-Inhabern vorgenommene Erstwahl für die Körperschaftsteuerklassifizierung kann durch Ändern des Formulars 8832 wieder in die Standardklassifizierung geändert werden. Eine spätere Wahl kann jederzeit vorgenommen werden, solange die Erstwahl ab dem Datum der Gründung der LLC wirksam wird. Wenn die erstmalige Wahl zum Zeitpunkt der Gründung der LLC nicht erfolgte, kann eine andere Wahl in der Regel nicht für einen Zeitraum von 60 Monaten ab dem Datum des Wirksamwerdens der vorherigen Wahl erfolgen. Wenn jedoch eine Änderung des Eigentums an der LLC eintritt, die zu mehr als 50 Prozent neuen Inhabern führt, kann die LLC bei der IRS einen Privatbrief beantragen, mit dem die 60-Monats-Anforderung aufgehoben wird.
Steueridentifikationsnummer
Der IRS hat besondere Regeln für die Hinterlegung von Einzelmitgliedsgesellschaften in Bezug auf die Notwendigkeit einer separaten Steueridentifikationsnummer. Wenn die Single-Member-LLC aus Einkommensteuergründen als nicht beachtete Einheit eingestuft wird und sämtliche Geschäftsaktivitäten in der individuellen Steuererklärung des Mitglieds angibt, sollte der SSN des Mitglieds in der Regel als Steueridentifikationsnummer in der Steuererklärung verwendet werden. Wenn jedoch die Geschäftstätigkeit der Gesellschaft mit einem Mitglied, LLC, die Einhaltung der Bundesgesetzgebung über die Arbeits- oder Verbrauchsteuer verlangt, verlangen die IRS-Vorschriften, dass die LLC eine Employer Identification Number (EIN) beantragt, um diese Steuererklärungen zu verwenden.