IRS-Regeln für den Steuerabzug von Boni
Der Internal Revenue Service betrachtet Boni als zusätzlichen Lohn, der kein regulärer Lohn ist. Wenn Sie sich dafür entscheiden, Ihre Mitarbeiter für ihre harte Arbeit mit einem Bonus-Anreiz zu belohnen, wird die Zahlung je nach Art der Zahlung besteuert. Oder Sie können die Steuer hochstufen, um die Kosten zu bezahlen.
Überlegungen
Um die IRS-Richtlinien für die Besteuerung von Prämien festzulegen, konsultieren Sie das Rundschreiben E der Agentur, den Arbeitgebersteuerleitfaden für das betreffende Steuerjahr. Die Veröffentlichung enthält die Richtlinien für die Quellensteuer auf Bundeseinkommen, die Sozialversicherungssteuer und die Medicare-Steuer.
Kombinierte und nicht angegebene Zahlung
Wenn die Bonuszahlung mit dem regulären Lohn des Arbeitnehmers geleistet wird, addieren Sie den Bonusbetrag zum regulären Lohn und verweigern Sie die Bundeseinkommensteuer als eine Zahlung. In diesem Fall würden Sie auf dem Scheck keine separaten Positionen erstellen, die den regulären Lohn und die Bonuszahlung angeben. Kombinieren Sie einfach die beiden Beträge zu einer. Wie bei einer regulären Entlohnungsperiode wenden Sie zur Berechnung der Bundeseinkommensteuer die Tabelle E des Steuerschlüssels E an, die der W-4-Form des Arbeitnehmers, der Lohn- und Gehaltsdauer entspricht.
Separate oder angegebene Zahlung
Wenn der Bonus getrennt vom regulären Arbeitsentgelt gezahlt wird oder wenn Sie ihn mit dem regulären Arbeitsentgelt kombinieren und den jeweiligen Betrag angeben, können Sie die Bundeseinkommensteuer in Höhe von pauschal 25 Prozent einbehalten. Wenn der Bonus mehr als 1 Million US-Dollar beträgt, wird der Überschussbetrag mit 35 Prozent einbehalten.
Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern
Sie würden außerdem die Sozialversicherungssteuer in Höhe von 4, 2 Prozent des Bonusbetrags und die Medicare-Steuer in Höhe von 1, 45 Prozent (ab 2012) abziehen. Die Sozialversicherungssteuer hat einen jährlichen Mindestlohn von 110.100 US-Dollar, so dass Sie die Sozialversicherungssteuer nicht auf den Bonusbetrag einbehalten würden, der dies verursacht Arbeitnehmerlöhne überschreiten diese Grenze. Medicare-Steuer wird von allen Löhnen einbehalten; Es gibt keine jährliche Grenze.
Brutto-Up-Methode
Wenn Sie mit dem Mitarbeiter eine Brutto-Up-Vereinbarung ausgehandelt haben, zahlen Sie ihm die gesamte Bonus-Summe und übernehmen die Steuerverbindlichkeiten. Angenommen, Sie haben zugestimmt, ihm 1.000 € als Weihnachtsbonus zu geben. Fügen Sie alle fälligen Steuern hinzu. Zum Beispiel: 25 Prozent plus 4, 2 Prozent plus 1, 45 Prozent machen 30, 65 Prozent aus, im Dezimalformat 0, 3065 (30, 65 geteilt durch 100). Subtrahieren Sie 1.000 von 0, 3065, um 0, 6935 zu erhalten. Teilen Sie dann den Bonusbetrag von 1.000 USD durch den Dezimalbetrag von 0, 6935, um 1, 441, 96 USD zu erhalten. Sie würden die Steuerkosten von 441, 96 US-Dollar bezahlen und der Mitarbeiter würde 1.000 US-Dollar erhalten.