Steuerklassifikationen der Gesellschaft mit beschränkter Haftung

Die Art und Weise, wie Sie Ihr Unternehmen gründen, hat wichtige rechtliche und steuerliche Konsequenzen. Traditionell anerkannten das staatliche Recht und der Internal Revenue Code Einzelunternehmen, Partnerschaften und Körperschaften als etablierte Geschäftsstrukturen. In den letzten Jahrzehnten haben Staaten die Gesellschaft mit beschränkter Haftung als Alternative für die Führung eines Unternehmens zugelassen. Das IRC muss jedoch noch geändert werden, um diesen relativ neuen Entitätstyp speziell zu berücksichtigen.

Steuerwahl

Da das IRC keine Bestimmungen zur Besteuerung der LLC enthält, verlangt der Internal Revenue Service, dass die Unternehmen eine Wahl treffen müssen, um als eine der anerkannten Unternehmensstrukturen besteuert zu werden. Eine LLC mit einem Eigentümer, die als Mitglied bekannt ist, wird als Single-Member-LLC klassifiziert und kann sich dafür entscheiden, als Einzelunternehmen oder als Körperschaft besteuert zu werden. Eine LLC mit mehreren Mitgliedern kann sich dafür entscheiden, als Gesellschaft oder Körperschaft besteuert zu werden.

Standardklassifizierungen

Der IRS klassifiziert eine LLC standardmäßig für steuerliche Zwecke, sobald die LLC eine Arbeitgeber-Identifikationsnummer beantragt. Einzelunternehmensgesellschaften werden als Einzelunternehmen besteuert, und Gesellschaften mit mehreren Mitgliedern werden standardmäßig als Partnerschaften besteuert. Wenn Sie eine LLC gründen und keine Maßnahmen ergreifen, wird die Steuerklassifizierung Ihres Unternehmens automatisch zugewiesen, ohne dass Sie etwas tun müssen.

Wahlpflicht

Wenn Sie möchten, dass Ihr Unternehmen als Unternehmen besteuert wird - die Alternative für Einzel- und Mehrfachgesellschaften -, müssen Sie bei der IRS ein Wahlformular einreichen. Mit dem Formular 8832, Entity Classification Election, können Sie die Standardsteuerwahl jederzeit ändern. Sie können dieses Formular verwenden, um die Steuerklassifizierung der LLC auf der Straße zu ändern, nachdem sie unter der Standardklassifizierung betrieben wurde, oder um sie auf die Standardeinstellung zurückzusetzen, wenn sich Ihre Geschäftsbedingungen ändern. Die LLC kann ihre Steuerklassifizierung jedoch nur alle 60 Monate nach der ersten Wahl ändern.

Wahl der S-Corporation

Sobald eine LLC sich für die Besteuerung als Kapitalgesellschaft entschieden hat, kann sie jede Steuerwahl treffen, zu der eine Kapitalgesellschaft berechtigt ist, einschließlich der Wahl, als Besteuerungsunternehmen gemäß Unterkapitel S des IRC besteuert zu werden. Durch diese zusätzliche Wahl kann eine LLC mit einem und mehreren Mitgliedern von der Steuerstruktur einer Körperschaft profitieren, während sie weiterhin als Partnerschaft besteuert wird.

Rechtsstellung

Die Steuerklassifizierung einer LLC hat keinen Einfluss auf den rechtlichen Status. Das Unternehmen unterliegt weiterhin den staatlichen Gesetzen, die die Gründung, die Eigentümerstruktur, das Management, die Haftung und die Auflösung von LLCs kontrollieren. Beispielsweise wird eine LLC, die als Körperschaft besteuert wird, weder zu einer Körperschaft noch übernimmt sie die rechtliche Eigentümerstruktur oder die Managementanforderungen der Körperschaft.

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