LLC & Gewinnverteilung

Herauszufinden, wie man sich bezahlt, wenn man eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung organisiert hat, kann verwirrend sein. Die Art und Weise, wie Sie Gewinne aus einer LLC erzielen, hängt von der Steuerwahl ab, die das Unternehmen mit der IRS getroffen hat. Gewinnausschüttungen sind kein Gehalt. Das zur Entschädigung einer Person für die an das Unternehmen erbrachten Leistungen gezahlte Entgelt wird aus dem Geschäftserlös genommen, bevor der zur Verteilung verfügbare Gewinn ermittelt wird.

Steuerwahl

Die IRS erkennt die LLC nicht als Geschäftsentitätstyp an. Die Agentur verlangt von LLC-Inhabern, die als Mitglieder bezeichnet werden, die Besteuerung als eine der bestehenden Geschäftsarten. Wenn Sie eine Gesellschaft mit einem einzigen Mitglied sind, können Sie sich dafür entscheiden, entweder als Einzelunternehmen oder als Unternehmen besteuert zu werden. Eine LLC, die aus mehreren Mitgliedern besteht, entscheidet sich für die Besteuerung als Gesellschaft oder Körperschaft.

Besteuerung der Partnerschaft

Gemäß den Besteuerungsregeln für Personengesellschaften wird eine LLC als Durchgriffsunternehmen behandelt. Das Unternehmen zahlt keine Steuern auf Unternehmensebene. Stattdessen leitet das Unternehmen Gewinne und Verluste an Sie und die anderen Mitglieder weiter. Die LLC weist den Mitgliedern Gewinne auf der Grundlage ihres prozentualen Anteils oder aufgrund einer besonderen prozentualen Verteilung zu, die von den Mitgliedern vereinbart wurde. Wenn Sie und ein Partner beispielsweise jeweils 50 Prozent einer LLC besitzen, können Sie die Gewinne und Verluste 50-50 zuweisen oder die Verteilung der Gewinne und Verluste 60-40 vereinbaren, um Ihrem Partner einen Sonderbeitrag an das Unternehmen zu erstatten.

Unternehmensbesteuerung

Gesellschaften, die als Unternehmen besteuert werden, wenden Körperschaftsteuerregeln an, um Gewinne zu verteilen. Die LLC zahlt ihre eigene Körperschaftsteuer auf das Nettoeinkommen durch Einreichung einer Körperschaftsteuererklärung. Alles, was nach der Zahlung von Steuern noch übrig bleibt, ist Gewinn und geht in das Gewinnkonto des Unternehmens. Von diesem Konto werden die Gewinne als Dividende an die Mitglieder ausgeschüttet. Sie melden Dividenden auf Ihre individuellen Steuererklärungen, bei denen die Beträge erneut mit dem individuellen Einkommensteuersatz besteuert werden.

Besteuerung von Einzelunternehmen

Einzelmitgliedsgesellschaften, die sich dafür entscheiden, als Einzelunternehmen besteuert zu werden, behandeln geschäftliche Einkünfte als persönliche Einkünfte gegenüber dem Mitglied. Melden Sie bei der Vorbereitung Ihrer Steuern die Einnahmen und Ausgaben Ihres Unternehmens in Schedule C Ihrer individuellen Einkommensteuererklärung an. Was nach der Zahlung von Steuern übrig bleibt, ist ein Gewinn für das Mitglied, und Sie können es nach Belieben aus dem Geschäft nehmen.

Gewinn- und Dividendenausschüttung

Eine als Partnerschaft besteuerte LLC muss den Mitgliedern jedes Jahr zum Jahresende Gewinne oder Verluste zuweisen, da der IRS auf diese Weise die Besteuerung der Einkünfte des Unternehmens sicherstellt. Obwohl die Gewinne oder Verluste am Jahresende verteilt werden müssen, muss der Gewinn nicht ausgeschüttet werden. Sie können sich entscheiden, die Gewinne des Unternehmens als Betriebskapital zu belassen. Sie müssen auch nicht bis Ende des Jahres warten, um ein Gewinnspiel zu machen. Gewinne können zu jeder Jahreszeit ausgeschüttet werden, sofern die Gewinnvorschüsse zum Jahresende bilanziert werden. Gesellschaften, die als Körperschaft besteuert werden, können zu jeder Jahreszeit Dividenden ausschütten.