Welche Maßnahmen kann ein Unternehmen ergreifen, um seine globale Steuerschuld zu minimieren?

Unternehmen versuchen, die Rendite für ihre Aktionäre zu maximieren und ihre Steuerschuld zu minimieren. Länder besteuern Gewinne zu unterschiedlichen Sätzen, daher strukturieren Unternehmen ihre Betriebe so, dass sie die geringsten Steuern zahlen. Sie können angeschlossene, aber getrennte Unternehmen in Ländern mit niedrigen Steuern gründen. Sie können Darlehen an diese verbundenen Unternehmen garantieren, um Bargeld zu überweisen, ohne Steuern zu zahlen. Sie können Gewinne an höhere Steuerländer zurückzahlen, indem sie Lizenzgebühren oder Dividenden zahlen, anstatt Erträge zu erzielen, und sie können Gewinne eher im Ausland als im Inland erzielen. Der Schlüssel ist die Kontrolle nominell unabhängiger Auslandsgeschäfte.

Allgemeine Strategien

Ein Unternehmen in einem Land mit hohen Steuern kann seine globale Steuerschuld reduzieren, indem es in Niedrigsteuerländern hoch rentable Geschäfte durchführt und gleichzeitig Geschäfte führt, die Geld im Inland kosten. Sie muss Strategien entwickeln, um solche ausländischen Geschäfte zu finanzieren, ohne eigene, oft bereits besteuerte Ressourcen zu verwenden. Die neue, ausländische Tochtergesellschaft kann dann das produzierte Produkt an die Zentrale zurück verkaufen, wodurch der Gewinn des Mutterunternehmens weiter reduziert wird.

Ausländische Partner

Bei der Gründung einer ausländischen Gesellschaft in einem Niedrigsteuergebiet muss die Muttergesellschaft sicherstellen, dass sie eine völlig separate Gesellschaft gründet, die als lokale Gesellschaft besteuert wird. Gleichzeitig muss die Muttergesellschaft die Kontrolle über das neue Unternehmen behalten und deren Finanzierung sicherstellen, ohne dass Geld übertragen wird, das möglicherweise bereits besteuert wurde oder bei der Übertragung besteuert wird. Eine Möglichkeit, dies zu erreichen, besteht darin, der neuen Einheit bei einer ausländischen Bank ein Darlehen zu garantieren. Das neue Unternehmen wird sich dann selbst finanzieren und kann unter Niedrigsteuersystemen den Betrieb aufnehmen und Gewinne erwirtschaften.

Transferpreise

Eine der besten Möglichkeiten für ein Unternehmen, die Steuerschuld abzubauen, besteht darin, dass ein ausländischer Betrieb in einem Niedrigsteuerland Produkte herstellen darf, die er an das Mutterunternehmen verkauft, um auf dem Heimatmarkt verkauft zu werden. Die ausländische Tochtergesellschaft erwirtschaftet erhebliche Gewinne, die zu einem niedrigen Satz besteuert werden. Unternehmen, die diese Taktik anwenden, müssen sorgfältig dokumentieren, dass die Preisbildung für solche Transaktionen, die als Transfer Pricing bezeichnet wird, angemessen ist. Der IRS führt Überprüfungen der Verrechnungspreise durch, um sicherzustellen, dass die Preisbildung nicht zu hoch ist, um Steuern zu vermeiden.

Gewinne zurückführen

Unternehmen können Operationen und Gewinne erfolgreich an ausländische Standorte mit niedrigen Steuern übertragen, aber einige dieser Gewinne müssen irgendwann in das Heimatland zurückgebracht werden, um lokale Operationen zu finanzieren, Dividenden zu zahlen und Akquisitionen oder andere Finanzoperationen zu unterstützen. Einnahmen, die als Einnahmen aus betrieblichen Tätigkeiten ausgewiesen werden, werden häufig mit einem höheren Steuersatz besteuert als andere Einnahmen. Aus diesem Grund können ausländische Tochtergesellschaften Lizenzgebühren oder Dividenden an die Muttergesellschaft zahlen, wodurch sie ihre Steuerschuld in ihrem eigenen Hoheitsgebiet verringern kann. Unternehmen beauftragen häufig spezialisierte Dienstleister, um sie hinsichtlich der optimalen Strukturen zu beraten, um solche Vorteile zu erzielen.