Was sind die steuerlichen Auswirkungen einer Muttergesellschaft auf die IRS?

Ein erfolgreiches Unternehmen kann aus verschiedenen Gründen eine Tochtergesellschaft kaufen oder gründen. Zum Beispiel kann ein Unternehmen eine Tochtergesellschaft gründen, um eine neue, riskante Sparte zu betreten. Wenn das Tochterunternehmen ausfällt, haftet das Mutterunternehmen normalerweise nicht für seine Schulden. Wenn die Steuerzeit herumläuft, können die Auswirkungen der Mutter-Tochter-Beziehung genau unter die Lupe genommen werden.

Separate Entitäten

Tochtergesellschaften und Muttergesellschaften sind rechtlich getrennte Einheiten. Die Tochtergesellschaft ist unabhängig von der Muttergesellschaft: Sie hat ein eigenes Management, um Entscheidungen zu treffen, und muss diese nicht zur Genehmigung an die Muttergesellschaft melden. In der Regel übt eine Muttergesellschaft noch die Kontrolle aus, indem sie sich beispielsweise zum alleinigen Gesellschafter macht oder die Tochtergesetze sorgfältig aufstellt. Da es sich bei den beiden Unternehmen um separate Unternehmen handelt, wird theoretisch jeweils das eigene Körperschaftseinkommen und nur das eigene Einkommen besteuert.

Rutschen und Rutschen

In der Praxis können die steuerlichen Auswirkungen einer Mutter-Tochter-Beziehung sehr viel komplizierter werden. Einige Jahre nach der Gründung von Apple gründete das Unternehmen beispielsweise vier irische Tochtergesellschaften. "Forbes" berichtete im Jahr 2013, dass die Auslandsumsätze, die 60 Prozent des Gewinns von Apple erwirtschaften, alle den Tochtergesellschaften gutgeschrieben werden, obwohl Apple selbst das geistige Eigentum besitzt, auf das der Umsatz angewiesen ist. Dies hält die Unternehmenssteuergesetzgebung von Apple deutlich niedriger, während andere Steuerstrategien die Steuern der irischen Unternehmen minimieren.

Tricks und Fallen

Der Internal Revenue Service hat verschiedene Regelungen, um zu verhindern, dass Mutter und Tochtergesellschaft das zu versteuernde Einkommen zwischen ihnen verschieben. Steuergesetze erlauben es einer ausländischen Tochtergesellschaft seit 2013 nicht, amerikanisches geistiges Eigentum zu verwenden, ohne beispielsweise die Muttergesellschaft zu zahlen. Ein Unternehmen könnte argumentieren, dass es nach älteren Regeln, die diese Strafe nicht hatten, ein Großvater ist, aber wenn der IRS entscheidet, dass eine Muttergesellschaft ihre Tochtergesellschaften dazu verwendet, Einkommen zu unterzeichnen, kann sie Steuern und Strafen verlangen.

Einheit von Interesse

Vorausgesetzt, es gibt keine illegalen Einkommensverlagerungen, haftet die Muttergesellschaft nicht für die Schulden einer Tochtergesellschaft, einschließlich Steuern. Dies funktioniert nur, wenn die Unternehmen tatsächlich mit einem gewissen Grad an Unabhängigkeit arbeiten. Wenn beispielsweise die Muttergesellschaft und die Tochtergesellschaft denselben Verwaltungsrat haben oder die Tochtergesellschaft nie mit Verwaltungsratssitzungen stört, kann der IRS oder jeder Gläubiger behaupten, dass die beiden Unternehmen ein und dasselbe sind. In diesem Fall kann die Muttergesellschaft am Haken bleiben.

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