Was ist ein Amortisationsaufwand?

Die Unternehmen verwenden Abschreibungen auf physische Vermögenswerte wie Gebäude und Ausrüstung, um die Kosten der Vermögenswerte über die Zeit zu verteilen, sodass die Kosten abgezogen werden können, während die Vermögenswerte verwendet werden. Bei immateriellen Vermögenswerten ist jedoch ein anderes System erforderlich, da es keine physischen Vermögenswerte gibt, die abwerten können. Hier kommt es zu einer Amortisation, einem Prozess, bei dem Unternehmen die Kosten eines immateriellen Vermögenswerts in Schritten registrieren können, um weitere Abzüge zu ermöglichen. Bei den Abschreibungskosten-Konten erfassen die Unternehmen die periodischen Beträge, die als Aufwand erfasst werden.

Grundlagen der Amortisation

In der gleichen Weise wie bei physischen Immobilienwerten nutzen Unternehmen die Abschreibung, um die Kosten eines immateriellen Vermögenswerts mit einer festen Nutzungsdauer über die Lebensdauer des Vermögenswerts zu verteilen. Diese Methode zur Rückgewinnung von Unternehmenskapital ist der linearen Abschreibungsmethode für physische Vermögenswerte ziemlich ähnlich. Die Alternative wäre, die vollen Kosten des Vermögenswerts in einem einzigen Abrechnungszeitraum zu übernehmen, wodurch die Gewinne für den Zeitraum geringer erscheinen und das Konzept der Angleichung von Aufwendungen und Erträgen verletzt würde.

Immaterielle Vermögenswerte

Immaterielle Vermögenswerte werden als solche definiert, die keine physische Existenz haben, jedoch einen langfristigen Nutzen für das Unternehmen haben. Amortisationen werden am häufigsten für den Erwerb von Marken, Patenten, Urheberrechten, Lizenzen und Verträgen sowie von Immobilien vorgenommen, die dem Unternehmen einen spürbaren Nutzen bringen, jedoch nur für einen bestimmten Zeitraum. Die Gründungskosten von Unternehmen können ebenfalls abgeschrieben werden, im Allgemeinen können sie jedoch ebenso wie andere immaterielle Vermögenswerte nur für maximal 15 Jahre abgeschrieben werden. Einige immaterielle Vermögenswerte bieten einem Unternehmen auf unbestimmte Zeit Vorteile, die jedoch nicht abgeschrieben werden können. Die Abschreibung ist streng auf Vermögenswerte begrenzt, die nur für einen bestimmten Zeitraum von Nutzen sind.

Buchungsschritte

Bei der Unternehmensaufzeichnung muss der Kauf des Vermögenswertes vor der Abschreibung erfasst werden. Die Anschaffungskosten des Vermögenswertes werden auf einem Bilanzkonto verbucht, wobei die Gegenbuchung auf das Konto die Zahlungsart darstellt, wie z. B. Barmittel oder Schuldverschreibungen. Die Gesellschaft bestimmt die Nutzungsdauer des Vermögenswerts und teilt den Kaufbetrag durch die Anzahl der Rechnungsperioden, die während dieser Nutzungsdauer auftreten. Zum Beispiel erwirbt ein Unternehmen ein Patent für 120.000 US-Dollar und legt seine Nutzungsdauer auf 10 Jahre fest. Die jährlichen Amortisationskosten betragen 12.000 US-Dollar bzw. 1.000 US-Dollar pro Monat, wenn Sie die Amortisationskosten monatlich erfassen. Der Abschreibungsaufwand ist eine erfolgswirksame Erfolgsrechnung. Bei der Gegenbuchung handelt es sich um ein Bilanzkonto, kumulierte Amortisation, bei dem es sich um ein Gegenkonto handelt, das mit dem amortisierten Vermögenswert verrechnet wird.

Amortisation und Steuern

Der Internal Revenue Service verlangt von den Unternehmen, dass sie ihre Amortisationskosten in einem gesonderten Zeitplan angeben, wenn sie ihre Einkommensteuererklärungen abgeben. Das richtige Formular ist das IRS-Formular 4562. Füllen Sie Teil VI aus und reichen Sie es zusammen mit Ihrer Steuererklärung ein. Es ist nicht erforderlich, ein Formular 4562 einzureichen, wenn für das Jahr keine neuen abschreibungsfähigen Kosten anfallen und keine Abschreibungen zu melden sind. Die im Vorjahr begonnene Abschreibung wird lediglich über die Rendite selbst entweder unter „Other Expense Line“ oder „Other Abzug“ ausgewiesen.

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