Was ist in einer Berechnung der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente enthalten?

Bargeld bezieht sich auf Münzen und Währungen sowie auf Einlagen bei Finanzinstituten und Schecks, die bei diesen Instituten hinterlegt werden. Zahlungsmitteläquivalente beziehen sich auf bestimmte kurzfristige Finanzinstrumente, die in kürzester Zeit und mit minimaler Wertänderung gegen Bargeld verkauft werden können. Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente werden in der Bilanz unter demselben Vermögenskonto zusammengefasst und ändern sich mit jeder Transaktion, bei der diese Ressourcen Hände wechseln. Solche Änderungen sind in den Kapitalflussrechnungen des Unternehmens aufgeführt und detailliert aufgeführt.

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente werden auf demselben Konto verbucht, da Zahlungsmitteläquivalente fast so liquide sind wie Zahlungsmittel. Damit Finanzinstrumente als Zahlungsmitteläquivalente betrachtet werden können, muss ihre Zeit bis zur Fälligkeit drei Monate oder weniger betragen, ihre Werte müssen sich beim Verkauf gegen Bargeld kaum ändern, und es muss ausreichend Nachfrage bestehen, dass die Instrumente in kürzester Zeit gegen Bargeld verkauft werden können.

Berechnung der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente werden in der Bilanz als kurzfristiger Vermögenswert ausgewiesen. Sein Wert ändert sich jedes Mal, wenn das Unternehmen Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente erhält oder ausgibt. Solche Änderungen werden als Zahlungsströme bezeichnet und in den im Buchhaltungsbuch erfassten Transaktionen beschrieben. Wenn ein Unternehmen beispielsweise 200 US-Dollar für den Einkauf von Vorräten ausgibt, wird dies als Anstieg der Vorräte um 200 US-Dollar und eine entsprechende Abnahme seiner liquiden Mittel verbucht.

Cashflows

Die Kapitalflussrechnungen werden verwendet, um alle Änderungen der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente des Unternehmens in einem bestimmten Zeitraum aufzulisten und zu beschreiben, bevor sie als Netto-Cashflow der jeweiligen Periode oder der gesamten sich daraus ergebenden Veränderung der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente des Geschäfts aufgrund ihrer Aktivitäten zusammengefasst werden. Der Netto-Cashflow zuzüglich des Wertes der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zu Beginn des Berichtszeitraums entspricht dem Wert der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente am Ende des Berichtszeitraums.

Berechnung des Netto-Cashflows

Die Kapitalflussrechnungen unterteilen die Cashflows in drei Kategorien, basierend auf der Art ihrer Quelltransaktionen - Betriebs-, Investitions- oder Finanzierungstätigkeit. Die Geschäftstätigkeit bezieht sich auf die umsatzgenerierenden Tätigkeiten des Unternehmens, die Investitionstätigkeit in die Veränderung seiner langfristigen Vermögenswerte und die Finanzierungstätigkeit in die Veränderung des Eigenkapitals und der langfristigen Schulden. Die Kapitalflussrechnungen ordnen alle Cashflows einer dieser drei Kategorien zu, berechnen den Netto-Cashflow für jede der drei Kategorien und addieren dann diese Netto-Cashflows aus jeder der drei Kategorien, um den Netto-Cashflow des Unternehmens für den Zeitraum in zu berechnen Frage. Auf diese Art und Weise beschreiben die Kapitalflussrechnungen die Veränderung der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente des Unternehmens von Periode zu Periode und wie diese Änderungen durch seine Aktivitäten entstanden sind.

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