Was ist die IRS-Abschreibungsmethode für Gewerbeimmobilien?
Gewerbeimmobilien sind Grundstücke, Gebäude und andere Strukturen, die von Unternehmen genutzt werden, um Einnahmen aus Mieten oder Kapitalgewinnen durch Verkäufe zu erzielen. Diese Art von Immobilien umfasst keine Immobilien, die aus persönlichen Gründen verwendet werden, z. Der Internal Revenue Service klassifiziert die meisten Gewerbeimmobilien als Immobilien des Typs „Section 1250“, vorbehaltlich der Abschreibungs- und Kapitalgewinnregeln für diese Art von Immobilien. Land ist jedoch nicht abschreibbar und nicht Eigentum des § 1250.
IRS-Abschreibungsmethoden
Die Abschreibung ist ein Steuerabzug für langlebige Geschäfts- und als Finanzinvestition gehaltene Immobilien. Normalerweise können Sie nicht die vollen Anschaffungskosten von Geschäftsliegenschaften in einem Jahr aufwenden, sondern müssen die Abzüge über die „Erholungsphase der Immobilie“ verteilen. Unterschiedliche Arten von Immobilien haben unterschiedliche Erholungszeiten. Der IRS verwendet das modifizierte Accelerated Cost-Recovery-System (MACRS), um festzulegen, wie Geschäfts- und Investmentimmobilien abgeschrieben werden. Die Abschreibungsdauer für gewerbliche Immobilien hängt davon ab, ob der Eigentümer das allgemeine Abschreibungssystem oder das alternative Abschreibungssystem verwendet. Unternehmen verwenden das GDS normalerweise, es sei denn, sie haben bestimmte Gründe, das ADS zu verwenden. Bestimmte Eigenschaften für landwirtschaftliche Zwecke oder für steuerfreie Zwecke müssen ADS verwenden.
Abschreibungsmethoden
Gemäß GDS haben die nicht in Wohnimmobilien lebenden Immobilien gemäß § 1250, die gewerbliche Immobilien umfassen, eine Erholungszeit von 39 Jahren. Grundsätzlich können Immobilieneigentümer zwischen drei GDS-Abschreibungsmethoden wählen: 200 Prozent sinkende Bilanz, 150 Prozent sinkende Bilanz und die lineare Methode. Unternehmen können ihre abschreibungsfähigen Kosten am schnellsten mit der 200-Prozent-Methode zurückerhalten, sie können sich jedoch für eine der anderen Methoden entscheiden. Immobilien wie Gewerbeimmobilien müssen jedoch die lineare Abschreibungsmethode anwenden. Bei einer linearen Abschreibung der GDS für ein Geschäftshaus zieht der Eigentümer den Restwert des Gebäudes von den Anschaffungs- oder Baukosten ab. Der Besitzer zieht dann 39 Jahre lang jedes Jahr 1/39 dieser Differenz ab. Nach ADS beträgt die Erholungsphase 40 Jahre, und Eigentümer können nur lineare Abschreibungen verwenden.
Sonderfälle
Der Eigentümer, nicht der Leasingnehmer, zieht die Abschreibung von Gewerbeimmobilien ab. Der Leasingnehmer zieht jedoch den Abschreibungsabzug bei einem Lease Lease ab. Darüber hinaus kann ein Leasingnehmer bestimmte dauerhafte Verbesserungen des Leasingobjekts abschreiben. Wenn Sie Genossenschaftswohnungen als Unternehmen vermieten, können Sie Ihre Anteile an der Gesellschaft, deren Eigentümer die Immobilien sind, abschreiben. Wenn Sie eine Gewerbeimmobilie für den persönlichen Gebrauch verwenden, können Sie nur den Anteil abschreiben, der für Geschäfts- oder Investitionszwecke verwendet wird. Während Sie kein Land abwerten können, können Sie die Kosten für die Vorbereitung des Grundstücks für die gewerbliche Nutzung abwerten. Sie können nicht für weniger als ein Jahr Ihr Eigentum abschreiben.
Verkauf von Gewerbeimmobilien
In Abschnitt 1250 Property sind besondere Regeln für die Verkaufssteuer festgelegt. Insbesondere müssen Sie die Kostenbasis der Immobilie anpassen, indem Sie die kumulierte Abschreibung der Immobilie vor Abzug Ihres Gewinns abziehen. Die Kostenbasis kann auch andere Anpassungen erhalten. Sie behandeln den Gewinn bis zur Höhe der kumulierten Abschreibung als ordentliches Ergebnis. Jeder Gewinn, dh der Verkaufserlös abzüglich der angepassten Kostenbasis, über die kumulierten Abschreibungen hinaus, ist ein Kapitalgewinn. Unternehmen müssen jedoch einen zusätzlichen Gewinn als gewöhnlichen Gewinn anerkennen. Dieser zusätzliche Betrag entspricht dem 20-prozentigen Überschuss der beschleunigten Abschreibungsabzüge, die sich aus der 200-prozentigen oder 150-prozentigen Methode ergeben, über den Abzügen, die durch lineare Abschreibungen verfügbar sind. Normalerweise gibt es keine zusätzlichen Beträge, da Immobilien eine lineare Abschreibung erhalten.