Was ist der Transferpreis eines Unternehmens in einem Buyout?

Der Transferpreis ist ein wichtiges steuerliches Konzept, das die Definitionen je nach Kontext ändert. In allen Situationen hat die Verrechnungspreisgestaltung jedoch zwei gemeinsame Komponenten: Steuerfragen und vollständige und angemessene Offenlegung. In allen Buy-out-Bedingungen des Unternehmens werden durch den Transferpreis der erfasste Wert des erworbenen Unternehmens und der Betrag des neuen Vermögenswerts in der Bilanz des erwerbenden Unternehmens festgelegt. Aufgrund der potenziellen Steuerprobleme und der Fairness ist die Dokumentation für die Festlegung des Transferpreises von entscheidender Bedeutung.

Armlänge Standard

Der marktübliche Standard ist bei allen geschäftlichen und persönlichen monetären Transaktionen von Bedeutung. Für dieses Prinzip gibt es eine Reihe ähnlicher Definitionen. Eine Transaktion zu marktüblichen Bedingungen beinhaltet, dass ein normalerweise informierter Käufer und ein normalerweise informierter Verkäufer faire Bedingungen vereinbaren, um eine erfolgreiche Übertragung abzuschließen. In der Regel informierte Käufer und Verkäufer kennen sich mit den Bedingungen der Transaktion aus, verstehen, was sie kaufen oder verkaufen, und sind befugt, die Transaktion abzuschließen. Käufer oder Verkäufer, die nicht offengelegte Zugeständnisse machen, die den Kaufpreis künstlich aufblähen oder deflationieren, können vom Internal Revenue Service und / oder der Securities and Exchange Commission bestraft werden. Der marktübliche Standard ist entscheidend für die Festlegung eines fairen Verrechnungspreises und gilt für alle Buyouts von Unternehmen.

Verkaufsbedingungen

Die Bedingungen eines Unternehmens-Buyouts können den Transferpreis beeinflussen. Zum Beispiel können Bedingungen, die es dem Käufer ermöglichen, den Verkaufspreis aufzuschieben, den Verkäufer dazu veranlassen, den Kaufpreis aufgrund dieser Konzession zu erhöhen. Ein Käufer, der Aktien anstelle von Bargeld anbietet, ist eine weitere beliebte Konzession, die aufgrund dieser Bedingungen den Kaufpreis erhöhen kann. Bei der Festlegung eines genauen Verrechnungspreises werden die Verkaufsbedingungen geprüft, die den erfassten Preis beeinflussen.

Steuerprobleme

Ein Hauptaugenmerk bei der Festlegung eines genauen Transferpreises während eines Buyouts liegt auf den möglichen steuerlichen Konsequenzen für Käufer und Verkäufer. Eine künstliche Inflation oder eine Deflation des Kaufpreises kann einer oder beiden Parteien zugute kommen. Die Steuerumgehung von Bestimmungen ist illegal - die Vermeidung von Steuern ist legal; Steuerhinterziehung ist illegal - und kann sowohl Käufer als auch Verkäufer zu künftigen Steuerproblemen führen. Buyout-Bedingungen, die auf bestehenden IRS-Bestimmungen basieren und den Parteien die Möglichkeit geben, bestimmte Steuern zu vermeiden, sind absolut legal. Begriffe, die eine oder beide Parteien bevorzugen, um eine faire Besteuerung zu vermeiden, führen häufig zu erhöhten Steuern und Strafen.

Transferpreisprüfung

Oft reicht eine einfache Käufer-und-Verkäufer-Vereinbarung über einen Transferpreis nicht aus. Daher werden unabhängige Quellen, z. B. CPAs, Verrechnungspreisgesellschaften oder Experten für Preisbildung, einbehalten, um die potenziellen Verrechnungspreise auf Genauigkeit zu prüfen. Die Steuerbehörden führen häufig eine eigene Prüfung der Angemessenheit und Genauigkeit der Verrechnungspreise durch. Börsennotierte Unternehmen und solche, die ernsthafte Steuerprobleme vermeiden möchten, bitten normalerweise einen oder mehrere Experten, die Richtigkeit des Transferpreises zu überprüfen, indem sie ähnliche Transaktionen vergleichen und die beim Buyout beteiligten Vermögenswerte bewerten.