Betrachten Banken bei der Kreditvergabe die Bilanz oder Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens?

Bevor ein Kredit an einen Kreditnehmer vergeben wird, berücksichtigen die Banken alle wesentlichen Abschlüsse eines Unternehmens. Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und Kapitalflussrechnung werden vom Kreditbüro der Bank sorgfältig geprüft, um die Fähigkeit des Unternehmens, das Darlehen zurückzuzahlen, zu beurteilen. Neben der Fähigkeit zur Zahlung der Zahlungen berücksichtigt die Bank auch die Wahrscheinlichkeit einer Rückforderung des Kredits, wenn der Kreditnehmer in Konkurs geht.

Gewinn- und Verlustrechnung

Die Gewinn- und Verlustrechnung gliedert die Verkaufserlöse und die Ausgaben des Unternehmens, um die Quelle des Nettogewinns des Unternehmens anzugeben. Die Gewinn- und Verlustrechnung erlaubt es der Bank, Fragen zu beantworten, etwa wie teuer ein Produkt oder eine Dienstleistung zu erbringen ist, als Prozentsatz des Verkaufspreises oder wie viel Fixkosten, wie z. B. Miete, in die Gewinne einfließen. Aus der Gewinn- und Verlustrechnung geht hervor, ob das Unternehmen ein Premiumprodukt mit hoher Gewinnspanne, aber relativ geringem Volumen anbietet, oder eine Strategie mit reduziertem Preis und hohem Volumen verfolgt. Diese Ergebnisse zeigen, ob die Gewinnzahlen in den kommenden Quartalen und Jahren angesichts der erwarteten Verschiebungen in der Wettbewerbslandschaft und der Wirtschaft insgesamt tragfähig sind.

Geldflussrechnung

Neben der Gewinn- und Verlustrechnung untersucht die Bank auch die Kapitalflussrechnung. In dieser Erklärung werden die Quellen der Mittelzuflüsse sowie die Abflüsse aufgeführt. Ein- und Auszahlungen während eines bestimmten Finanzzeitraums können Folgen von Maßnahmen sein, die vor langer Zeit ergriffen wurden. Die Rückzahlung eines vor Jahren aufgenommenen Darlehens führt zu einem erheblichen Liquiditätsaufwand und wird in der Kapitalflussrechnung prominent dargestellt. Es ist jedoch weder Gewinn noch Verlust und wird nicht in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen. Die Bank muss daher sorgfältig prüfen, wie das Unternehmen seine liquiden Mittel verwendet hat, um zu verstehen, ob es über das zur Rückzahlung des Kredits verfügbare Bargeld verfügt.

Bilanz

Die Bilanz eines Unternehmens ist im Wesentlichen eine Aufschlüsselung dessen, was es besitzt und was es schuldet. Alle Vermögenswerte, einschließlich Grundstücke, Ausrüstung, Büro- und Fabrikgebäude, Bargeld usw. befinden sich auf der rechten Seite der Bilanz. Verbindlichkeiten, wie Darlehensverbindlichkeiten an andere Banken, Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten für gekaufte Gegenstände oder anstehende Steuerzahlungen, befinden sich auf der rechten Seite einer Bilanz. Die Bank muss sich dieser Details bewusst sein, denn wenn die Gewinne nicht ausreichen, um den Kredit zu zahlen, können nur die Einnahmen aus dem Verkauf der Vermögenswerte genutzt werden.

Andere Überlegungen

Obwohl die drei wichtigsten Finanzberichte viele Informationen über den Kreditnehmer liefern werden, erzählen sie immer noch nicht die ganze Geschichte. Eine laufende Klage, die eine enorme Zahlung für beispielsweise durch die Verwendung der Produkte des Unternehmens geschädigte Kunden zur Folge haben kann, wird in keinem der Abschlüsse aufgeführt. Um auf diese Angaben zuzugreifen, führt die Bank eine zusätzliche Due Diligence durch, die die rechtlichen Unterlagen des Unternehmens bei den zuständigen Gerichten vor Ort und auf Bundesebene sowie eine gründliche Suche in den Berichterstattungen des Unternehmens einschließt. Die Kreditsachbearbeiter befragen auch die Eigentümer des Unternehmens, Führungskräfte und in einigen Fällen geringfügige Mitarbeiter, um die Risiken besser zu verstehen.