Berechnung der föderalen Einkommensteuerpflicht einer C-Corporation

Eine Unterkapitel-C-Corporation ist eine bestimmte Art von Unternehmen gemäß den Gesetzen der Vereinigten Staaten. Als Gesellschaft besteht sie als von ihren Eigentümern unabhängige Einheit, deren Eigentum in Form von Aktienanteilen besteht und Einkommensteuern auf Unternehmensebene zahlen muss. Bei der Berechnung der Steuerschuld einer Subchapter C Corporation müssen Sie eine Reihe von Aspekten berücksichtigen.

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Berechnen Sie den Gesamtumsatz des Unternehmens. Dazu gehören Erträge aus dem normalen Geschäftsbetrieb sowie Erträge aus Kapitalanlagen. Zum Beispiel sollte eine Restaurantkette den Gesamtbetrag der Zahlung, die sie für die von ihr servierten Lebensmittel erhält, sowie das mit dem Verkauf von Immobilien oder anderen Investitionen verdiente Geld zählen. Während die Aufwertung des Vermögenswerts eines Anlagevermögens in einigen Fällen als Ertrag angesehen werden kann, ist eine solche Aufwertung erst dann steuerpflichtig, wenn das Unternehmen den Vermögenswert tatsächlich verkauft.

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Berechnen Sie die gesamten nichtkapitalbezogenen Geschäftsausgaben für den Steuerzeitraum. Zu diesen Ausgaben können alle üblichen und notwendigen Zahlungen für Produkte oder Dienstleistungen gehören, die für den Geschäftsbetrieb erforderlich sind, wie z. B. Löhne für Arbeitnehmer, Inventarkäufe, Zinszahlungen und Fahrzeugwartung. Sie können diesen Betrag direkt vom Bruttoumsatz Ihres Unternehmens abziehen.

3.

Berechnen Sie die gesamten Geschäftsausgaben. Zu diesen Aufwendungen zählen Positionen, die das Unternehmen erworben hat und deren Nutzungsdauer mindestens ein Jahr beträgt. Einige Beispiele wären neue Geschäftsstrukturen, Fahrzeuge, Fertigungsmaschinen und Betriebsausstattung. Während es sich hierbei um Betriebsausgaben handelt, dürfen Sie die Gesamtkosten nicht von Ihrem zu versteuernden Einkommen abziehen. Vielmehr müssen Sie die Abzüge über die gesamte Nutzungsdauer der Position als Repräsentation des abgeschriebenen Wertes aufteilen.

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Fassen Sie die Kapital- und Nicht-Kapitalausgaben zusammen und ermitteln Sie die Differenz zwischen dieser Anzahl und dem Gesamtumsatz des Unternehmens. Wenn die Ausgaben die Einnahmen übersteigen, ist der Gesellschaft ein Verlust entstanden, und sie hat für den angegebenen Zeitraum keine Steuerschuld. Ziehen Sie nach der Berechnung der Kosten alle anderen anwendbaren Abzüge vom zu versteuernden Einkommen der Körperschaft ab, z. B. von der Körperschaft gezahlte staatliche Steuern und Spenden an qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen.

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Berechnen Sie den Prozentsatz des Einkommens, den das Unternehmen in Steuern zahlen muss. Wie bei den persönlichen Einkommensteuersätzen liegen die Körperschaftsteuersätze in Klammern. Beispielsweise müssen Unternehmen mit einem zu versteuernden Gesamteinkommen von weniger als 50.000 USD 15 Prozent der Einkommensteuer zahlen, während Unternehmen mit einem steuerpflichtigen Einkommen von 50.000 bis 75.000 USD eine Einkommensteuer von 25 Prozent zahlen müssen.

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Ziehen Sie alle anwendbaren Steuergutschriften ab, die die Gesellschaft geltend machen kann. Im Gegensatz zu einem Abzug, der das zu versteuernde Einkommen verringert, ist eine Steuergutschrift ein Pauschalbetrag, den ein Steuerzahler von den Steuern abziehen kann, die er zahlen muss. Die Bundesregierung gewährt Steuergutschriften für den Einbau energiesparender Materialien in Unternehmensstrukturen.