So berechnen Sie den Wert der Nebenleistungen

Ein besonders heikles Problem für viele kleine Unternehmen ist die Bewertung von Nebenleistungen in Bezug auf andere Vergütungen. Der Vorteil gegenüber den Nebenleistungen ist, dass sie Arbeitgebern dabei helfen, die besten Mitarbeiter zu gewinnen. Der Nachteil ist jedoch, dass die Feststellung, wie sie berechnet, besteuert und ausgewiesen werden, oft Kopfschmerzen bedeutet. Bei den meisten Nebenleistungen ist der Marktwert der Maßstab, aber bei anderen Gelegenheiten - insbesondere bei Berechnungen, die Fahrzeuge betreffen - gibt es zusätzliche Regeln.

Gerechter Marktwert

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Bestimmen Sie den Verkehrswert, indem Sie den Betrag bestimmen, den die Mitarbeiter zahlen müssten, wenn sie die Leistungen auf dem Markt erworben hätten. Berücksichtigen Sie bei der Berechnung alle Kosten, die der Arbeitnehmer für die Leistung bezahlt.

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Verwenden Sie den Betrag, den ein Mitarbeiter zahlen muss, um ein Fahrzeug zu mieten, um den Marktwert eines vom Unternehmen bereitgestellten Fahrzeugs zu bestimmen. Berechnen Sie den Leasingwert mithilfe des Diagramms in der IRS-Publikation 15-B (siehe Abschnitt Referenz). Verwenden Sie die Cents-per-Mile-Regel nur dann, wenn das Fahrzeug entweder den Kilometerstandtest der Publikation erfüllt oder wenn Sie davon ausgehen, dass das Fahrzeug geschäftlich genutzt wird. Multiplizieren Sie die Standardkilometerzahl (in Publikation 15-B angegeben; für 2011 sind es 51 Cent pro Meile) mit der Gesamtkilometerzahl, die der Mitarbeiter für persönliche Zwecke zurücklegt, um den Wert eines Dienstwagens für den persönlichen Gebrauch zu bestimmen. Fügen Sie diesen Betrag in den Lohn des Mitarbeiters ein.

3.

Berechnen Sie den Wert eines Fahrzeugs, das Sie für den Pendelverkehr zur Verfügung stellen, indem Sie jeden Einweg-Pendelweg mit 1, 50 $ multiplizieren. Fügen Sie diesen Betrag in die Löhne Ihres Mitarbeiters ein. Verwenden Sie die Pendelregel nur, wenn beide der folgenden Bedingungen zutreffen: das Fahrzeug, das im geschäftlichen Verkehr eingesetzt wird; und Sie haben eine schriftliche Richtlinie, die es dem Mitarbeiter nicht erlaubt, das Fahrzeug für den persönlichen Gebrauch zu fahren.

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Bezahlen Sie die Nebenleistungen als jährlich, vierteljährlich, halbjährlich oder als Vergütungszeitraum. Ergänzen Sie die Löhne des Arbeitnehmers um Nebenleistungen, um die Quellensteuer zu berechnen, oder halten Sie den Wert der Nebenleistungen mit einem Zusatzeinkommenssatz von 25 Prozent ein.

Spitze

• Ziehen Sie für sich selbst oder Ihren Partner keine Nebenleistungen bei der Gewerbesteuererklärung ab, wenn Sie eine Einzelunternehmung betreiben, da Einzelunternehmen keine getrennten Steuereinheiten sind. Einzelunternehmer können keine Angestellten ihres eigenen Unternehmens sein und können daher nur Leistungen für Arbeitnehmer abziehen, wohingegen andere steuerpflichtige Unternehmen Nebenleistungen für Eigentümer und Arbeitnehmer in Abzug bringen können.