Eigentumsübertragung nach Kündigung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung

Die Übertragung des Eigentums an einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung, nachdem die LLC gekündigt oder aufgelöst wurde, tritt ein, wenn das Unternehmen verkauft oder in eine Gesellschaft umgewandelt wird. Abhängig davon, wie die Vermögenswerte und Verbindlichkeiten übertragen werden, gibt es steuerliche Probleme. Daher ist die Beratung eines Wirtschaftsprüfers oder Steuerberaters äußerst ratsam. Selbst einfache „formlose Konvertierungen“ können unbeabsichtigte steuerliche Konsequenzen haben.

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Halten Sie eine Versammlung der LLC-Mitglieder ab, wie ihre Eigentümer genannt werden, um alle Maßnahmen zur Auflösung oder zum Verkauf des Unternehmens zu genehmigen oder um die LLC in eine Gesellschaft umzuwandeln, was auch die Auflösung der LLC erfordert. Obwohl die Gesetze über LLCs von Bundesstaat zu Bundesstaat unterschiedlich sind, sollte die Betriebsvereinbarung des Unternehmens entscheiden, ob für eine Aktion in einer Multimitgliedsgesellschaft eine einstimmige oder mehrheitliche Stimme erforderlich ist.

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Bestimmen Sie die Verteilung der Vermögenswerte und des Eigentumsanteils für jedes Mitglied. Im Gegensatz zu einer Gesellschaft, in der die Verteilung von Anteilen und der Beteiligungsanteil durch den Betrag bestimmt werden, den jeder Aktionär investiert hat, können die LLCs beschließen, die Gewinne überproportional zur Höhe der Investitionen jedes Mitglieds auszuschütten, so dass beispielsweise ein Mitglied, das die Gesellschaft aktiv verwaltet Das Unternehmen erhält möglicherweise einen höheren Gewinnanteil.

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Behandeln Sie den Verkauf einer LLC nicht als Verkauf eines Vermögenswertes, sondern als Verkauf aller vom Unternehmen gehaltenen Vermögenswerte. Der IRS in seinem Steuerleitfaden für kleine Unternehmen legt fest, dass jeder Vermögenswert als separat verkauft betrachtet wird, um den Gewinn oder Verlust zu bestimmen. Jedes Mitglied der LLC und der Käufer müssen das Formular 8594, Asset Acquisition Statement gemäß Section 1060, einreichen.

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Befolgen Sie die staatlichen Bestimmungen für die Umwandlung, wenn die LLC im Rahmen der Umwandlung in eine Gesellschaft aufgelöst wird. Die Vorschriften variieren von Bundesstaat zu Bundesstaat. In vielen Bundesstaaten, einschließlich Texas und Kalifornien, ist eine „formlose Umwandlung“ möglich, die eine einfache Übertragung des Eigentums an die neue Geschäftseinheit ermöglicht. Bei einer formlosen Umwandlung geht der IRS davon aus, dass alle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten der LLC in die Gesellschaft eingebracht werden, die LLC liquidiert und die neue Gesellschaft Aktien an die ehemaligen Mitglieder der LLC ausschüttet. Dies wird als "Assets-Over" -Methode bezeichnet.

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Wandeln Sie die LLC mit einer anderen Methode in eine Gesellschaft um, wenn die Mitglieder bei der Verwendung einer formlosen Umwandlung einen steuerlichen Nachteil feststellen. Zum einen handelt es sich um eine Umwandlung von „Assets-Up“, bei der eine LLC Vermögenswerte verteilt und Verbindlichkeiten an die LLC-Mitglieder überträgt, die LLC auflöst und die Mitglieder dann ihren Anteil an Vermögenswerten und Schulden für eine anteilige Aktie an die neu gegründete Gesellschaft übertragen Anteile. Die andere ist eine "Interests-Over" -Umwandlung, bei der LLC-Mitglieder ihre Kapitalanteile gegen Aktienanteil an die Gesellschaft übertragen, und dann löst sich die LLC auf.

Anthony Mancuso schreibt in seinem Blog von LLC und Corporation Small Talk, dass jede der drei Umwandlungsmethoden unterschiedliche Auswirkungen und unbeabsichtigte Steuereffekte auf die Unternehmen und ihre Eigentümer haben kann. Bei einer Assets-Over-Umwandlung wird die LLC beispielsweise als der ursprüngliche Eigentümer der Aktien der neuen Gesellschaft betrachtet, bevor die Aktien an die Eigentümer übertragen werden. Dies kann die Eigentümer daran hindern, jemals einen Verlust für diese Aktie zu melden, wenn das Unternehmen ausfällt, da der Internal Revenue Code nur den ursprünglichen Inhabern der Aktie gestattet, den Verlust zu übernehmen.